Франчайзинг

[Аноним]

Для заключения договора франчайзинга наша фирма (резидент РФ) перечислила иностранной компании два платежа:
1) за проведение инспекции имущества (PIP)
2) взнос сервисного развития (первичный взнос подачи заявления)
Услуги будут оказаны на территори РФ. В случае отказа от заключения договора оба платежа нам могут вернуть.
Должны ли мы в момент перечисления денежных средств по еще незаключеноому договору и соответственно неоказанным услугам заплатить НДС в бюджет как налоговый агент? И если да, то как быть с НДС, если договор не заключим?

[Svet.a]

Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами

1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.

По моему, про уплату НДС налоговым агентом с аванса нигде ничего не видела. А как вы перечисляли аванс - совсем без договора??!!

[VID]

Вы обязаны уплатить НДС одновременно в момент перечисления платежей по фрайчайзингу (внимательно читайте п. 4 ст. 174. НК РФ).

[Аноним]

Эти платежи и были нужны именно для заключения договора, без них не будет договора. Меня смутило, что банк у нас не потребовал платежки на НДС. И можно ли на данном этапе говорить о реализации?
Вера

[VID]

а какое основание вы записали в платежных поручениях?

[Аноним]

Основания - как в самом начале написала, паспорт сделки не оформляли, вид операции - прочие платежи резидентов в пользу нерезидентов по неторговым операциям. Размышляли на эту тему, решили что пока договор не заключен, реализации нет, объект налогообложения не возникает, платежи можно считать авансовыми, а НДС нужно будет заплатить в момент подписания договора. Хотелось бы ваше мнение узнать.
Вера

[Svet.a]

хороший у вас банк...

[VID]

подтверждаю, что выше написано:

Вы обязаны уплатить НДС одновременно в момент перечисления платежей по фрайчайзингу (внимательно читайте п. 4 ст. 174. НК РФ).