поддоны и НДС

[Аноним]

ВОПРОС очень срочный , помогите пожалуйста
Отгружаем кирпич покупателю вместе с поддонами
по договору покупатель нам должны вернуть поддоны через 6 месяцев
(Поддоны выписывали по залоговой стоимости 2700 рублей без НДС)
Мы кирпичи получили по такой же стоимости
Покупатель возвращать поддоны не собирается , через 6 месяцев
мы должны начислить НДС ?
Если должны , то с какой суммы ?

[Naumov]

через 6 мес. начисляете по залоговой стоимости. а уж с НДС она у вас или без читайте бумаги.

[Аноним]

Получили поддоны от поставщика по цене 2700 НДС не облается
Отгрузили поддоны покупателю по цена 2700 НДС не облагается

Пошло 6 месяцев
Тару никто не возвращает , поддоны находятся где-то на стройке

НДС к начислению 486 (2700*18%) или 412 ?

[Naumov]

2700*18%

[Аноним]

Naumov СПАСИБО
Запуталась с проводками ,помогите !!!

Учет залоговой тары можно отражать на сч.41.3 ?
( на забалансовом счете в 1С 8 неудобно )

Поступила залоговая тара от поставщика
41.3 60 2700-00
отгружена залоговая тара
отгружена возвратная тара по договору купли-продажи.
62 76 2700-00
76 41.3 2700-00

Через 6 месяцев после перехода права собственности :
отражена реализация тары по залоговой стоимости
Дт 62 Кт 91 3186 (2700+486)
Дт 91 Кт. 68.2 - 486 руб. - начислена задолженность перед бюджетом по НДС со стоимости реализованной тары
списана учетная стоимость отгруженной тары.
Дт 91 Кт 76 2700
зачтена залоговая стоимость многооборотной тары в счет задолженности покупателя за реализованные товары (тару).
Дт 76 Кт 62 2700

[Аноним]

В интернете нашла статью
Вопрос такой если залоговая тара от поставщика 2700 , я покупателю могу выставлять залоговую стоимость тары 3186 ( на НДС больше) ?


Залоговая цена - берите на НДС больше


В случае невозврата тары в договоренный срок поставщику следует отразить факт реализации, если договором был предусмотрен залог. В этом случае залоговая стоимость относится на финансовые результаты. А сумма залога зачитывается в оплату такой реализации.

Все бы хорошо, но при реализации поставщик должен исчислить сумму НДС. Как ее определить? Обратимся к Налоговому кодексу: налоговая база определяется исходя из всех сумм, полученных поставщиком в денежной или натуральной форме, без включения в них сумм налога (п. 2 ст. 153, п. 2 ст. 154 НК РФ).

В нашем случае единственные доходы - это суммы, полученные в качестве залога. То есть сумма НДС включена в общую сумму залога.

Пример.

У поставщика себестоимость многооборотной тары при приобретении составила 100 руб. без НДС. При отгрузке товаров в многооборотной таре покупателю поставщиком были получены 100 руб. в залог. В дальнейшем покупатель тару не вернул. Срок возврата прошел.

Отразим в бухучете операции по приобретению тары поставщиком и ее отпуску покупателю:

Дебет 41-3 Кредит 60 100 руб. - приобретена многооборотная тара;

Дебет 76 Кредит 41-3 100 руб. - отражена стоимость тары под товаром в залоговой цене;

Дебет 51 Кредит 62 100 руб. - получена сумма залога.

Далее, когда покупатель не вернул тару, поставщик вынужден признать ее реализацию:

Дебет 62 Кредит 91 100 руб. - признана выручка от реализации при неисполнении обеспеченного залогом обязательства;

Дебет 91 Кредит 68 15,25 руб. - начислен НДС от реализации;

Дебет 91 Кредит 76 100 руб. - списана залоговая стоимость тары.

В нашем примере поставщик оказался в убытке. Этого бы не случилось, если бы залоговая стоимость составила сумму себестоимости, увеличенную на сумму НДС. Воспользуемся условиями примера, но рассчитаем предварительно залоговую стоимость возвратной тары.

Она должна составить 118 руб. (100 руб. + 100 руб. x 18%). То есть в бухгалтерском учете были бы записи:

Дебет 41-3 Кредит 60 100 руб. - приобретена многооборотная тара;

Дебет 41-3 Кредит 76 18 руб. - отражена разница между себестоимостью многооборотной тары и ее залоговой стоимостью;

Дебет 76 Кредит 41-3 118 руб. - отражена стоимость тары под товаром в залоговой цене.

При невозврате тары и переходе права собственности на нее к покупателю сделаем проводки:

Дебет 62 Кредит 91 118 руб. - признана выручка от реализации при неисполнении обеспеченного залогом обязательства;

Дебет 91 Кредит 68 18 руб. - начислен НДС от реализации;

Дебет 91 Кредит 76 118 руб. - списана залоговая стоимость тары;

Дебет 76 Кредит 91 18 руб. - откорректирована списанная залоговая стоимость тары.

Обратите внимание, что при расчете налога на прибыль в случае реализации тары, когда сумма залога остается у продавца, ее следует учесть в составе внереализационных доходов за минусом НДС (ст. 250 НК РФ). То есть во второй ситуации в примере это 100 руб. (118 - 18). А в составе внереализационных расходов - величину фактической себестоимости. То есть также 100 руб. (подп. 12 п. 1 ст. 265 НК РФ).