налог на рекламу?

[twix]

Мы занимаемся продажей портьерных тканей. Если мы сами будем изготавливать образцы продаваемых тканей будет ли это расцениваться как реклама?
В свою очередь, данные образцы будут использоваться на нашей витрине в офисе, на выставках, и также будут отдаваться на ответственное хранение и продаваться нашим клиентам для выставления их в салонах штор.
Можем ли мы включить расходы по изготовлению данных образцов при исчислении налога на прибыль, а также будет ли облагаться налогом на рекламу изготовление и продажа этих образцов?
Заранее, спасибо.

[Andyko]

Налога на рекламу уж вроде как пару лет нету.

[Белка ТНТ]

Можем ли мы включить расходы по изготовлению данных образцов при исчислении налога на прибыль

Можете

также будет ли облагаться налогом на рекламу

нет не будет, так как акого не существует

[twix]

а где это можно посмотреть?

[Над.К]

twix, все налоги перечислены в Налоговом кодексе. Там и смотрите

[Белка ТНТ]

twix, попробуйте найти в НК налог на рекламу

[twix]

а нужно ли нам получать лицензию на изготовление данных образцов?

[Над.К]

Нет.

[twix]

а под ЕНВД мы попадаем в данном случае?

[Над.К]

В Москве ЕНВД только по наружной рекламе. Коей оформление витрин не является.

[twix]

а если у нас реализация данных образцов не только в Москве, но и в МО и по регионам России?

[Над.К]

И каким образом происходит эта реализация? И главное, кому она производится?

[twix]

как я уже писала выше, часть будем отдавать на ответственное хранение, часть продавать нашим клиентам, а они уже в свою очередь, выставляют данные образцы в своих салонах и офисах, и их клиенты по нашим образам выбирают себе ткани...

[Svet.a]

по моему это обычные расходы, не реклама

[twix]

я о налогообложении

[Над.К]

Ну откуда тут возникнет ЕНВД? Это что, розничная торговля?
ОСНО или УСН.

[twix]

Ну откуда тут возникнет ЕНВД? Это что, розничная торговля?
ОСНО или УСН.

ОСНО

[Над.К]

Это был не вопрос Это был ответ. Если на ОСНО, значит на ОСНО.

[twix]

Это был не вопрос Это был ответ. Если на ОСНО, значит на ОСНО.

пятница

[twix]

я отправляла этот же вопрос в службу правовой помощи "Гаранта", и вот какой ответ мне прислали:

"На Ваш запрос отвечаем:



Из уточнений полученных от Вас по телефону, мы поняли, что Вас интересует исчисление налога на прибыль и бухгалтерский учет следующих операций:

- собственное изготовление и использование образцов ткани на витрине в офисе;

- собственное изготовление и использование образцов ткани на выставках;

- собственное изготовление и передача образцов ткани на ответственное хранение;

- собственное изготовление и продажа образцов ткани покупателям как в Москве, так и в регионах через обособленные подразделения;



Безвозмездная передача образцов организацией не предусмотрена.



О РЕКЛАМЕ



Согласно п. 1 ст. 3 Федерального закона от 13 марта 2006 г. N 38-ФЗ "О рекламе", под рекламой понимается информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке.



С 1 января 2005 г. налог на рекламу отменен, а Закон РФ от 27.12.1991 N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (далее - Закон N 2118-1), подпунктом "з" п. 1 ст. 21 которого был установлен этот налог, утратил силу в соответствии с п. 1 ст. 6 Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации о налогах и сборах".



ИЗГОТОВЛЕНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ОБРАЗЦОВ НА ВИТРИНЕ В ОФИСЕ



Размещение ткани на витрине в офисе — один из видов рекламы, обладающий всеми ее признаками. Однако, по нашему мнению, образцы ткани относятся к рекламным расходам не в момент их передачи на экспозицию, а значительно позже. Со временем экспонаты портятся, выгорают и могут полностью потерять товарный вид. И тогда их приходится либо уценивать, либо списывать, и только в этот момент стоимость образцов ткани становится расходами на рекламу, как в бухгалтерском так и в налоговом учете.



Оформление документов при размещении образцов в витрине офиса:

При оформлении витрин и дальнейшем списании образцов в первую очередь необходимо обратить внимание на оформление документов:

- приказ (распоряжение) руководителя об ассортименте и количестве выставляемых в витринах образцов;

- накладную на внутреннее перемещение образцов, используя форму ТОРГ-13;



Если принимается решение о замене выставленных в витрине образцов, то издают приказ (распоряжение) на уценку или списание потерявших вид и свойства экспонатов (если образцы уценены, то они возвращаются на склад по накладной по форме ТОРГ-13). Результат уценки оформляется инвентаризационной описью, форму которой организация разрабатывает самостоятельно и закрепляет в учетной политике. На основании этих документов сумму уценки списывают на рекламные расходы.



В связи с тем, что организация самостоятельно изготавливает образцы тканей для продажи и использования их в качестве рекламных, считаем, что указанные образцы должны учитываться на счете 43 “Готовая продукция”.



Исходя из определения готовой продукции, приведенного в п. 2 ПБУ 5/01, утвержденного приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н, образцы ткани подлежат учету в качестве готовой продукции по фактической себестоимости (п. п. 5, 7 ПБУ 5/01).



Оприходование образцов на склад готовой продукции отражается так:

Дебету 43 "Готовая продукция" Кредит 20 "Основное производство".



При передаче образцов для оформления витрины, по нашему мнению, делается следующая проводка:

Дебет 43 “Готовая продукция, отпущенная на рекламные цели” Дебет 43 “Готовая продукция на складе”.



Списание стоимости образцов в связи с потерей внешнего вида на рекламные расходы:

Дебет 44 (20) Дебет 43 “Готовая продукция, отпущенная на рекламные цели”



В целях исчисления налога на прибыль рекламные расходы в виде расходов на оформление витрин учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ. Перечень ненормируемых видов расходов на рекламу содержится в п. 4 ст. 264 НК РФ, согласно которому можно полностью списать расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.



Таким образом, расходы на списание образцов готовой продукции, использованных в целях оформления витрин, не нормируются. Организация может полностью учесть такие расходы при исчислении налога на прибыль.



Дата признания расходов определяется в порядке, установленном ст. 272 НК РФ, согласно которой расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они возникают.



ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ОБРАЗЦОВ НА ВЫСТАВКАХ



Организация участвует в выставке и представляет свою продукцию в целях расширения рынка сбыта и установления новых деловых контактов. Круг посетителей выставки не ограничен и заранее не известен. Таким образом, налицо все признаки рекламы.



Бухгалтерский и налоговый учет в этом случае аналогичен учету при использовании образцов на витрине в офисе (см. предыдущий раздел).





ПЕРЕДАЧА ОБРАЗЦОВ ТКАНЕЙ НА ОТВЕТСТВЕННОЕ ХРАНЕНИЕ



Отношения, связанные с хранением, регулирует глава 47 ГК РФ. По договору хранения одна сторона (хранитель) обязуется хранить вещь, переданную ей другой стороной (поклажедателем), и возвратить эту вещь в сохранности (ст. 886 ГК РФ). Договор хранения должен быть заключен в письменной форме (п. 1 ст. 887 ГК РФ).



Учет имущества, переданного на хранение, поклажедатель (ваша организация) должен вести на счетах, предназначенных для учета этого имущества. Аналитический учет при этом необходимо организовать таким образом, чтобы обеспечить учет имущества по местам хранения на собственных складах, а также на складах сторонних организаций.



Передана готовая продукция на хранение:

Дебет 43 “Готовая продукция, переданная на хранение” Кредит 43 “Готовая продукция на складе”



Стоимость услуг по хранению будет являться для поклажедателя расходами по обычным видам деятельности. Стоимость услуг по хранению будет отражаться у поклажедателя проводкой:

Дебет 44 (20) Кредит 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".



В целях исчисления налога на прибыль расходы на хранение образцов будут являться для поклажедателя расходами по обычным видам деятельности. На основании пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями, относятся к материальным расходам.



ПРОДАЖА ОБРАЗЦОВ



Продажа изготовленных образцов ткани аналогична продаже продукции (товаров, работ, услуг). В соответствии с п. 5 ПБУ 9/99 доходы от продажи являются доходом от обычных видов деятельности.



Выручка от продажи продукции собственного производства:

Дебет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" Кредит 90, субсчет "Выручка".



Списание себестоимости образцов ткани:

Дебет 90, субсчет "Себестоимость продаж" Кредит 43 “Готовая продукция”



Начисление НДС при реализации продукции:

Дебет 90, субсчет "НДС" Кредит 68, субсчет “НДС” "

[twix]

неужеле все так заморочено? или мне это так кажется на первый взгляд?