Излишки, на основании приказа ставшие пересортом - налоговый учет?

[Гончар]

Уважаемые коллеги, в процессе работы возник следующий вопрос по налоговому учету:
По результатам инвентаризации выявлены излишки продукции Х, ....; недостача продукции Х1,... . В результате разбирательства на основании приказа руководителя выявленные излишки продукции Х и недостача продукции Х1 считаются пересортицей. Т.е. сначала оприходовали излишки, а потом их остарнировали так, чтобы было перекрытие недостачи. Однако в налоговом учете понятия "пересортица" нет. При отпуске этих излишков по пересорту в производство или на продажу принимаю к расходам по налогу на прибыль сумму, равную "себестоимость излишков (по пересортице)" х 24%, плюс ставлю стоимость излишков во внереализационные доходы. Правильно делаю, подскажите?

[Гончар]

Да, что-то не густо с ответами ...

[птенец]

если это действительно пересорт, то в налоговом учете ничего не происходит доходов и расходов нет

[Гончар]

если это действительно пересорт, то в налоговом учете ничего не происходит доходов и расходов нет

Разобрался сам, однако спасибо за вариант, хотя он и не правильный. Излишки, отнесенные на основании приказа на пересорт, в налоговом учете учитываются как внереализационные доходы, впрочем как и все излишки, просто сумму по всем излишкам для налогового регистра можно взять из бух.учета, а по пересорту излишки в бух.учете перекрываются соответствующей недостачей, т.е. сумма сторнируется.

[птенец]

Излишки, отнесенные на основании приказа на пересорт

вы определитесь излишки или пересорт. пересортица никогда не отражалась во внереализационных доходах. в доходах отражают окончательные излишки по сличительной ведомости.

[Гончар]

вы определитесь излишки или пересорт. пересортица никогда не отражалась во внереализационных доходах. в доходах отражают окончательные излишки по сличительной ведомости.

пересорт есть только в бухгатерском учете, т.е. излишки и недостача взаимозаменяемых товаров взаимоперекрываются. в налоговом же учете излишки отдельно, недостача отдельно. фишка как раз в том, что излишки продукции, перекрытые на основании приказа недостачей аналогичного товара (т.е. ставшие в БУ пересортом), в НУ ничем не перекрываются и полной суммой идут во внереализационные доходы.

[птенец]

НУ ничем не перекрываются и полной суммой идут во внереализационные доходы

это из чего следует? честно говоря первый раз встречаю такую точку зрения.... я работала в крупной рознице -та в силу специфики пересорта столько если там проводить прересорт таким образом-предприятие просто разорится на налогах ...к нам по крайней мере претензий не было..хотя шерстили постоянно