Тема: Экспорт собственной продукции - как быть с входным НДС?

Наша организация впервые собирается отправлять свою продукцию на экспорт. Наше оборудование собирается из очень большого количества комплектующих и материалов.
НДС по всем оплаченным материалам я брала к вычету при оприходовании материалов и комплектующих.

То есть входной НДС уже списан по всем оплаченным материалам.

Случай экспорта для нас пока единичный, как быть с входным НДС, который я уже списала? Для производственников нужно факт экспорта подстверждать для списания НДС, как в торговле?

В момент подтверждения экспорта и сдачи 0-ой декларации поставите в ней к вычетам "входной" НДС, а в "обычной" декларации его восстановите...
Один из скользких моментов-расчет "входного" НДС с общепроизводственных и общехозяйственных расходов. В НК способ расчета не указан, поэтому Вы должны сами разработать методику и отразить ее в учетной политике для целей налгообложения...

Обязательно так делать? А если сложно определить, каков процент материалов с входным НДС?
И еще: количество наименований используемых комплектующих и материалов у нас в одной установке до трехсот позиций, тогда как быть? (Например, масса всяких микросхем, резисторов и прочей мелочевки)

Отсюда вопрос: как это делаете Вы?...

Вернее: какие Ваши мысли на данный счет?........

У нас экспорта не было раньше.
Свою продукцию реализовывали в РФ.
Весь входной НДС я брала к вычету в момент оприходования оплаченных матералов.
При выпуске установок опять же неизвестно, какая конкретно куда будет продана.

А нельзя оставить НДС, взятый к вычету как есть?

Случай реализации на экспорт в принципе может остаться едниничным.

Вернее: какие Ваши мысли на данный счет?........

Пока не знаю. Если можно, я бы оставила НДС, взятый к вычету при оприходовании и ничего больше не делала по экспортной реализации.

А декларация в слюбом случае по нулевой ставке подается?

Обязательно ! Вы ведь собираетесь экспорт подтверждать?.... А "входной" НДС по экспортируемым товарам придется выделять из общей массы. У меня в этом плане попроще было, очень материалоемкое производство и номенклатура материалов маленькая, в пределах 5 наименований....

"входной" НДС по экспортируемым товарам придется выделять из общей массы

Мы же не товары экспортируем, а собственную продукцию.
Неужели разницы нет?

При экспорте продукции и возникают сложности... С товарами проще, там сразу все видно... Поэтому, если Вы в дальнейшем часто планируете производить экспортные отгрузки, целесообразно между производственной организацией и покупателем вставлять фирму-экспортера... Тогда процедура расчета "входного" НДС значительно упроститься........

целесообразно между производственной организацией и покупателем вставлять фирму-экспортера...

Действительно, тогда проще. А если таковой нет пока?

Тогда расчетным путем, который необходимо отразить в учетной политике для целей налогообложения, считать НДС, приходящийся на экспортируемую продукцию... Я сделал это пропорционально выпуску... Вариант, на мой взгляд, зависит от вида прдукции... Если у Вас большое количество деталей, то нужно по всей спецификации считать.....

А нельзя оставить НДС, взятый к вычету как есть?

Просто налоговая может посчитать, что Вы неправомерно НДС к зачету поставили в обычной декларации и восстановят его к уплате, да еще и санкции применят...

А если нет партионного учета по оприходованным материалам, то как отследить счет-фактуру на входной НДС по каждой позиции материалов? Нужен же документ от поставщика на входной НДС по использованным материалам. Или просто расчет составить?
На основании чего берется к вычету входной НДС при реализации собственной продукции на экспорт?
В налоговой чем я должна подтвердить вычет входного НДС?

А если нет партионного учета по оприходованным материалам, то как отследить счет-фактуру на входной НДС по каждой позиции материалов?

Думаю, что любой. Примерно по времени прикинуть, когда была изготовлена продукция и из какой, примерно, партии взяты детали... Написать бухгалтерскую справку... На крайний случай, пусть сама налоговая доказывает, что это не так...

Нужен же документ от поставщика на входной НДС по использованным материалам. Или просто расчет составить?

От поставщика счет-фактура(ы) нужен... На ее (их) основании и берется НДС к зачету...

В налоговой чем я должна подтвердить вычет входного НДС?

Для начала подтвердите экспорт, собрав необходимый пакет документов (ст.165НК) и сдав декларацию по 0-й ставке. А уж если потребуется потом, будете представлять счета-фактуры от поставщиков....

Вы при экспорте в налоговую предоставляете счет-фактуры на приобретенный материал, вот там и берите входной НДС

Вот в этом вопрос и стоит, какую именно взять...

Исходное сообщение Игорь Сп


Вот в этом вопрос и стоит, какую именно взять...

Если у вас это вопрос, то налоговой все равно абсолютно. Главное, что приход был до экспорта,желательно , один из последних ...
А если и из этого можно сделать выбор, выбирайте тех поставщиков, кто территориально поближе и "побелее", чтобы мороки с экспортом было потом меньше , вам же от них документы потом ждать!

Нет, просто сырье идет постоянно (в нашем случае металл), оплачиваем мы его намного позже, т.е. я беру норму расхода на одно изделие, умножаю еа количество в партии, потом подбираю уже оплаченные счета фактуры и т.д. и т.п. ....