Здраствуйте. Я работаю в отделе учета в органах казначейства. Недавно с коллегой возник "серьезный" спор на такую тему.
Является ли банковская выписка по корр. счету первичным документом на основании которой делается соответствующая бухгалтерская запись в бюджетном учете. Или же первичным является п/п на основании которой банк произвел ту или иную операцию?
В частности, меня интересует счет 40101 - кредитовые обороты (поступления налогов). Должны ли эти поступления по выписке подтверждаться платежными документами на перечисления налогов (в форме реестра п/п например)? Загвоздка в том, что в выписке ЦБ не указывается КБК из поля п/п "назначение платежа", тогда как в банках работающих с юр. лицами в выписке есть поле "назначения платежа", что позволяет сделать бухгалтерскую запись в коммерческом учете (дебет или кредит 51 счета). Кстати, в коммерческом учете, совершенно точно, основанием для бухгалтерской записи по движению средств на банковских счетах служит выписка банка. А ведь закон о бухгалтерском учете у нас один для всех!
Если можно дайте ссылачку на нормативный документ или какие-нибудь разъяснения МинФина, чтобы можно было ткнуть носом упрямую коллегу и с чистой совестью забрать поставленное на спор пиво
Спасибо за внимание.
