ОНА переносятся на следующий год?

[Olaf]

Условная ситуация: по результатам года компания получила убыток 1000 руб.
Т.к. применяется ПБУ/18, то Закрытием месяца была сделана проводка:
Д68 К99 - 240 руб - условный доход по налогу
Д09 К68 - 240 руб - ОНА

При закрытии следующего месяца (января) почему-то формируется обратная проводка:
Д68 К09 - 240 руб - погашение ОНА

Соответственно, искажается вторая форма, неправильно считается Текущий налог на прибыль (д.б. = 0, очевидно)

Почему так происходит? Может в этом есть смысл? Но видится, как бред.


1С Предприятие 7.7 7.70.025
Бух. учет 4.5 7.70.484

[Olaf]

В реальной базе у меня в январе тоже небольшой убыток.

Смотрю на Отчет по закрытию месяца (Январь)/Признание и погашение ОНА и ОНО/Временные разницы по убыткам прошлых периодов.

База по налогу на прибыль
1. По данным НУ: -100руб. (условно)
2. Корректировка (КВР. УТ - пусто)
3. С учетом корректировки: -100руб.
4. Убыток текущего периода: 100 руб.
5. Общая сумма убытков (Н11 - пусто)
6. Постоянные разницы (НПР.УТ - пусто)
7. Корректировка (КВР.УТ - пусто)
8. ... 12. (пусто)
13. Всего убытка: 100руб.
14. ОНА: 24 руб.
15. ОНА, отраженный на сч. 09: 240 руб.
16. (пусто)
17. Подлежит погашению: 216 руб.

Т.е. дело в том, что не задействованы забалансовые счета, используемые при расчете ОНА.
В частности:
- налоговый регистр: Н11.
- служебные регистры: КВР.УТ, НПР.УП, КВР.УП

Объясните, кто владеет этим искусством, как правильно учесть временные разницы при переходе в новый налоговый период.

[Olaf]

Читал книгу.

Про НПР и КВР не понял.

Налоговый регистр Н11 "Убытки прошлых лет". Похоже, в случае убытков за год, надо руками занести туда их величину (или это должно происходить автоматически?).

Вроде, получается.

[Naumov]

переносимый убыток после закрытия года вруную отражается на счете Н11, от туда он и в соответствующий раздел декларации по налогу на прибыль попадет.

[Olaf]

Спасибо, вы подтвердили мои опасения.
Внес руками, все правильно посчиталось в следующем годе.

[Naumov]

а чего тут опасаться? на офиц. сайте www.buh.ru об этом написано. на ИТС в статье об этом тоже написано. (в книге чистова по НУ в бух77 тоже наверняка упомянуто). Про описание к типовой не знаю.