Как исправить бардак в учете?

[OlgaS2007]

Здравствуйте!

Знакомые попросили помочь разобраться с их бухгалтерией.
Фирма сдавала нулевые отчеты. В 2006 была упрощенка 6%. С 2007 года перешли на общую систему налогообложения.Во втором квартале началась деятельность, и бухгалтер ушла.
Как разобраться во всем, что там наделали - не знаю:

1. В 2006 году был приобретен за нал. расчет кассовый аппарат, поставлен на учет в налоговую инспекцию, а по бухгалтерии не проведено никак. Баланс за 1 кв.2007г. - нулевой(т.е. нет ни на 08, ни на 01сч.)
2. Зарплата не начислялась, налоги не выплачивались. А в мае по чековой книжке снята сумма 200 000руб. - аванс за май.

Посоветуйте, что сделать можно.

Мысли по поводу первого такие:
Сделать договор займа в 2006 году на стоимость кас. аппарата, выдать в подотчет эти деньги и повесить на 08 счет. (ведь когда упрощенка б/учет вести не обязательно). Ввести в эксплуатацию во 2 кваратале 2007года, начислить налог на имущество. Но... Как быть с балансом за 1кв.2007 года. Там нет сумм не по 08 счету, не по счету "Займы". Уточненка баланса ведь не сдается...
Помогите. Я в шоке...

[OlgaS2007]

А как с п.2 быть вообще не знаю. По хорошему, надо начислить з/п и налоги с нее. Но сумма такая вылезает... Думаю директор будет не рад...

[Svet.a]

Там нет сумм не по 08 счету, не по счету "Займы". Уточненка баланса ведь не сдается...

исправительные проводки во втором за первый

[OlgaS2007]

И в балансе за полугодие на начало периода будет 0, а на конец - будут остатки. так?

[Elv]

Уточненка по балансу не сдается. Но вы можете сделать бух.справку с исправ. проводками, на основании которой 2 квартал делаете правильно - с ненулевым 08 и 76.5 "займы". Тем более это не отчетность за год. По поводу займа - делайте беспроцентный, лучше от учредителя.

[Elv]

И в балансе за полугодие на начало периода будет 0, а на конец - будут остатки. так?

Да. Основание - ваша бух.справка

[Январь]

2. Зарплата не начислялась, налоги не выплачивались. А в мае по чековой книжке снята сумма 200 000руб. - аванс за май.

Может, махинацию сделать. Использовать эти деньги для выдачи под отчет директору, потом он их вернет в июле. И тогда уже начислить и выдать зарплату? Ну "нецелевое" использование, ну и пусть (не штрафуется)

[OlgaS2007]

Хоть с этим прояснилось. Спасибо.
А как быть с п.2?

[OlgaS2007]

А если купить на них что-нибудь? А как же 60 000?

[Январь]

А если купить на них что-нибудь? А как же 60 000?

Купить можно и частями, чтоб лимит в 60 тыс не превышать. Только оно вам, это "что-нибудь"?

[Elv]

Хоть с этим прояснилось. Спасибо.
А как быть с п.2?

Сделайте договор займа на 200000р. Как бы на часть вы купили кассовый аппарат. А остальные тоже потратили на свои нужды в бытность упрощенки. Бухучета при упрощенке нет, документы хранить тоже не требуется. Письмо Минфина от 01.09.06 №03-11-04/2/181. Есть в Консультанте, посмотрите, может пригодится

[Elv]

Если нужно само письмо, могу выложить.

[OlgaS2007]

А еще какие варианты?

[OlgaS2007]

А еще подскажите, при переходе с упрощенки на общий режим, как быть с НДС по кассовому аппарату?

[Elv]

По поводу 1п. можно сделать еще договор аренды (возмездной, но небольшой). В этом случае в баланс эта операция не попадает. В договоре можно написать что оплата аренды сразу после акта передачи, то есть опять-таки во время упрощенки. Если это аренда от учредителя имеющего уставной вклад >50% то сейчас можно его подарить предприятию (новый договор дарения с расторжением договора аренды).
Минус: НДФЛ с суммы аренды. Хотя выплату арендной платы можно оформить и сейчас, но с начислением НДФЛ.
Плюс: Боюсь, что вас заставят заплатить налог ни имущество с начала года т.к. сейчас согл. ПБУ 6 под ОС подразумевается "объект, предназначенный для использования..."
По 2п. думаю ваш вариант наиболее безболезненный. Договор беспроцентного займа + возврат займа в полной сумме.

[Elv]

А еще подскажите, при переходе с упрощенки на общий режим, как быть с НДС по кассовому аппарату?

При переходе на обычный режим его у вас уже не будет, т.к. он попал в ваши расходы в период работы по упрощенке.

[OlgaS2007]

Т.е на сч.08 у меня попадет сумма с НДС. Верно? (с упрощенкой не сталкивалась никогда)

[Elv]

Да

[OlgaS2007]

Спасибо.