Зарплата и аванс при УСН

[ITrubinova]

Все о том же:
в случае авансового способа выплаты заработной платы, (когда зарплата за первую половину месяца (с 1-го по 15-е число) выплачивается в виде аванса - фиксированной (установленной правилами внутреннего трудового распорядка, положением об оплате труда, трудовым договором) суммы речь также идет о том, что работник получает оплату за первую половину месяца. Никаких противоречий с ТК РФ. Величина фиксированного аванса нигде не закреплена законодательно, а только исключительно во внирифирменных документах

[Талина]

Извините, " не помню, не менее 40%-надо уточнять".Понятие аванс отсутствует- а что надо писать в банковском чеке?

[ITrubinova]

В платежном поручении обычно пишут по типовому варианту (назначание платежа): на лицевой счет № ______________ Иванову Иван Иванычу, аванс за _____ 2007г. (заработная плата).
По бухгалтерии проходит следующим образом: выдача аванса з/п перечисляемая на счет в банке. Плюс составляются 2 платежные ведомости (на первую часть (аванс) и вторую часть з.п.).
Это так, к примеру

[Талина]

Проанализировав новый ТК РФ,сделала вывод: "зарлата за 1 половину месяца и зарплата за вторую половину месяца", хотя писала "аванс".Еще мою уверенность укрепило то, что в некоторых банках не принимали чеки с "авнсом", в Сбербанке РФ принимали. Мы получаем зарплату в кассе. Она сразу попадает в расход,но в расход, учитываемый для ЕН, только когда будет начислена и оплачена полностью. Здесь важно соблюдать:зарплату 2 раза в месяц в установленные дни с интервалом 15 дней.С перечислениями в банк, думаю, те же принципы

[ITrubinova]

Банки - это не самый лучший показатель для сравнения, что аванс по з.п. в платежке писать нельзя) В банках и не такое бывает. Некоторые банки, к примеру, кроме статуса налогоплательщика 01 в платежке, других не знают и не принимают.
P.S. Какая разница как Вы это обзовете, главное чтите трудовое законодательство, платите сотрудникам з.п. 2 раза в месяц. За сим вопрос считаю исчерпанным)

[Морис]

аванс 40 % от ФОТ ?
например ФОТ 10000 июль
АВАНС 25 июля 4000
з/плата 5 августа 10000*13%-4000=4700
Так должно быть или я что-то напутала???????

НДФЛ с начисленной з/п 10,000 р. = 10,000 * 0,13 = 1300 р.

следовательно если начисление 10,000 р. то на руки 8700 р.

[Larik]

НДФЛ с начисленной з/п 10,000 р. = 10,000 * 0,13 = 1300 р.

следовательно если начисление 10,000 р. то на руки 8700 р.

Вы забыли, что 25 июля выплатим аванс 4000, зарплату 5 августа выдадим 4700.

[Талина]

Хорошо бы еще НК учитывать

[ITrubinova]

Талина, вот еще об этом здесь можно почитать:

В соответствии со ст136 ТК РФ заработная плата выплачивается работникам не реже чем каждые полмесяца. Нарушение данного условия влечет административную ответственность. Наложение административного штрафа предусмотрено за факт нарушения законодательства о труде.

Никакое соглашение между работодателем и работником, а также локальный нормативный акт организации о том, что заработная плата в данной организации будет выплачиваться один раз в месяц, не будут иметь силу. Поскольку условия оплаты труда, определенные коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами организации, а также трудовым договором, не могут ухудшать положение работника по сравнению с условиями, установленными ТК РФ, законами и иными нормативными правовыми актами.

Однако обеспечить выполнение требований ст136 ТК РФ сложнее, чем это кажется на первый взгляд. Помимо того, что заработная плата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца, требуется выплачивать ее в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным или трудовым договором. Для этого организациям необходимо отразить в своих локальных актах формы оплаты труда, а в случае выплаты аванса - его размер и срок выплаты. Кроме того, о дате выплаты аванса нужно предупредить обслуживающий банк.

Несмотря на то что в ст. 136 ТК РФ речь идет именно о выплате заработной платы и никаких исключений из этого правила законодательством не предусмотрено, в деловой практике широко применяется выдача аванса (некоторой условной суммы, которая напрямую не зависит от количества и качества затраченного труда), а затем заработной платы по итогам месяца. Налоговые органы не возражают против использования авансовых платежей.

Таким образом, существуют следующие методы выплаты заработной платы два раза в месяц:

1) аванс в счет будущей заработной платы и ее выплата по итогам месяца;

2) заработная плата за первую и вторую половину месяца.

Рассмотрим каждый из них подробнее.

Выплата зарплаты с выдачей аванса

При применении данного метода за первую половину месяца выдается аванс в счет причитающейся заработной платы. Как правило, это сумма в процентном отношении к должностному окладу (месячной тарифной ставке). В данном случае заработная плата не начисляется и по кредиту счета 70 не отражается (записью Д-т 70, К-т 50 отражается выданный аванс), следовательно, НДФЛ и взносы на социальное страхование при этом начислять не нужноВсе обязательные начисления (НДФЛ, ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) закон обязывает производить по итогам месяца, которые можно определить на последнее число.

ЕСН и пенсионные взносы рассчитывают по итогам отчетного периодаОтчетным периодом для них также является календарный месяц (п3 ст243 НК РФ, п1ст23 Закона от 15.12.01 г№ 167-ФЗ).

Для страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве базой также служит начисленная по всем основаниям оплата труда согласно п3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 2.03.2000 г№ 184 (редот 11.04.05 г№ 207)размеры страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 густановлены Федеральным законом от 22.12.05 г№ 178-ФЗ, а Федеральным законом от 22.12.05 г№ 173-ФЗ утвержден бюджет ФСС на 2006 г.


Выплата зарплаты за первую и вторую половину месяца

Коллективным или трудовым договором может быть установлено, что как за первую, так и за вторую половину месяца производится расчет заработной платы, причитающейся работнику за фактически отработанное рабочее время, выполненный объем работВ связи с этим необходимо заполнение и представление в бухгалтерию табелей учета рабочего времени и других документов дважды в месяц.

Такая форма расчетов требует дополнительных затрат времени работников бухгалтерий и отделов труда, поэтому на практике она встречается режеТем не менее рассмотрим, какие же налоги и взносы необходимо исчислить и уплатить в этом случае.
Поскольку объектом обложения по НДФЛ являются доходы налогоплательщика, к которым согласно п.п6 п1 ст208 НК РФ относится вознаграждение за выполненную работу, то выплата аванса не является объектом налогообложения, и НДФЛ с авансов исчислять и удерживать не требуется

ЕСН и пенсионные взносы рассчитывают по итогам отчетного периодаОтчетным периодом для них также является календарный месяц (п3 ст243 НК РФ, п1ст23 Закона от 15.12.01 г№ 167-ФЗ).

Для страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве базой также служит начисленная по всем основаниям оплата труда согласно п3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 2.03.2000 г№ 184 (редот 11.04.05 г№ 207)размеры страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 густановлены Федеральным законом от 22.12.05 г№ 178-ФЗ, а Федеральным законом от 22.12.05 г№ 173-ФЗ утвержден бюджет ФСС на 2006 г.


Выплата зарплаты за первую и вторую половину месяца

Коллективным или трудовым договором может быть установлено, что как за первую, так и за вторую половину месяца производится расчет заработной платы, причитающейся работнику за фактически отработанное рабочее время, выполненный объем работВ связи с этим необходимо заполнение и представление в бухгалтерию табелей учета рабочего времени и других документов дважды в месяц.

Далее можно прочитать здесь: http://www.uprav.biz/materials/law/v...44.html?next=2

Источник: http://www.pravcons.ru

[Морис]

Вы забыли, что 25 июля выплатим аванс 4000, зарплату 5 августа выдадим 4700.

но в сумму то получается 8700 р.

[Sv---]

Вначале сам прочел статью 223. В соседней ветке признался что не прав. А вот сейчас читаю статью 226
п.4 НК. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
п.6 НК. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
Как это трактовать?

[ITrubinova]

Так и понимать, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Проблема-то в чем? Нету ее

[Sv---]

То есть получается в последний день месяца надо по-любому платить налог. Правильно я понял? Мне, например, это не удобно. У меня 20-го аванс, а 5-го зарплата. И идти еще 31 в банк, что бы платить налог, не хотца

[ITrubinova]

226 стать п. 6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

То есть платите НДФЛ в день выплаты зарплаты работнику. Вот 5 зарплата, 5-го и платите НДФЛ. Уплата ЕСН - не позднее 15 числа следующего месяца и т.д. Почитайте внимательнее НК.

[Larik]

Sv---. Нет, Вы понимаете неправильно. В последний день месяца Вы начисляете налог. А перечисляете в бюджет в день выдачи зарплаты, в Вашем случае 5 числа.

[Sv---]

Будем'с думать над этим