Услуги банка

[Наталья 22]

Уважаемые клерки.
Фирма новая, есть расход, но нет дохода и не известно, как скоро будет.
Открыли счет в банке в конце июня. Банк взял и начислил комиссию за расчетно-кассовое в июне же, а также комиисию за освидетельствование подлинности подписи клиента на банковской карточке( услуга с НДС)
Все затраты по состоянию на 30.06.2007г. висят на картотеке. В начале июня был займ от учредителя и комисии списали.
Вопрос:
Когда начислять эти комиссии в полугодии или в 3 квартале?
Мне очень хочется оставить эти затраты на 3 квартал, но как быть с НДС не понятно. Предъявлять сейчас, но тогда получится к возмещению. А насколько можно предъявлять его в следующем квартале, не понятно(
Посоветуйте..
И что касается затрат:
Дt20 Kt60 - 2000 (начислена комиссия)
И что делать с 20? Закрывать его на 90 или оставлять, как незавершенку?
Я просто первый раз сталкиваюсь с расходами без доходов(
У меня в таком случае получится убыток по форме №2 и по декларации на прибыль?
Правильно?

[Marian]

Дt20 Kt60 - 2000 (начислена комиссия)
И что делать с 20? Закрывать его на 90 или оставлять, как незавершенку?

Почему 20? Отнесите на 91. Это же услуги банка - какая же тут может быть незавершенка?

У меня в таком случае получится убыток по форме №2 и по декларации на прибыль?

Да

[Наталья 22]

А с НДС что делать?И еще вопрос, я перемудрила с 20, думала о другом(
Если проводка
Дt 60.1 Kt 51 cписана комиссия с р/с
Дt 91.2 Kt 60.1 отнесена на внереализационные расходы
А насколько верно, что расчетный счет в принципе с минусом?

[Marian]

Дt 60.1 Kt 51 cписана комиссия с р/с
Дt 91.2 Kt 60.1 отнесена на внереализационные расходы

Не надо лишних счетов: Д91 К51 - услуги банка
Насчет НДС... Вопрос, конечно, спорный. Очень не любят налоговики НДС к возмещению, когда выручки за отчетный период не было. Нам ни разу в таких случаях не возмещали - оставалось только судиться, но из-за таких смешных сумм судиться не хотелось. Поэтому я относила НДС тоже на 91 счет, но н/обл. базу по налогу на приб. на эту сумму не уменьшала.

[Наталья 22]

То есть возникает разница между бухгалтерским и налоговым учетом?
В БУ например комиссия банка (прочие расходы) - 300
В налоговом учете (внереализационные расходы) - 254,24( без ндс)
Тогда возникает ПБУ 18 правильно? У нас учредитель нерезедент(
И мне надо его применять уже со второго квартала?

[Наталья 22]

Я почитала форум и насколько я понимаю, я могу отнести эти расходы на счет 97 и списать на расходы в том периоде, когда будет выручка.
А что касается НУ, я тут не совсем поняла, если их не относить в расходы в этом периоде, то когда?

[Chaos]

Я тоже терзаюсь из-за этого НДС по услугам банка. Счет-фактуры нет, директор платил его в кассу банка по отдельному приходнику. Можно его куда-нибудь приткнуть так, чтобы расхождений между БУ и НУ не было?