Помогите "барахтающемуся"!Перешла в новую организацию, а у них при расчете налоговай амортизаци стоимость ОС не уменьшается на 10% премию.На мой взгляд не очень правильно.Подскажите, кто как делает?.1с7.7Предприятие версия .465.Заранее спасибо!!
Амортизац.премия в налоговом учете
Помогите "барахтающемуся"!Перешла в новую организацию, а у них при расчете налоговай амортизаци стоимость ОС не уменьшается на 10% премию.На мой взгляд не очень правильно.Подскажите, кто как делает?.1с7.7Предприятие версия .465.Заранее спасибо!!
Это право, а не обязанность. "Делают" наверно так, как выгодно/удобно.На мой взгляд не очень правильно
Best regards, Михаил
В том и дело.И премию списывают и налоговую амортизацию считают с полной стоимости ОС.
У нас правда версия .486. Ставим галочку "включить капитальные вложения в состав расходов" и 1 С делает проводку в налоговом учете Н05.КВ.
Когда Вы галочку ставите стоимость ОС уменьшается на амортизационную премию?
Первый счет ОС, а второй счет амортизация ОС, если от первого отнять второй получится остаточная стоимость ОС. В конце месяца документом начисление амортизации.
Спасибо за консультации.1с (спасибо Господи кто это придумал),не уменьшая стоимости ОС в налоговом учете начисляет налог.асортизацию на ОС минус премию.Хорошо бы это еще где нибудь описывалось....
Подскажите по этому вопросу вот с какой точки зрения
А как лучше\правильней\удобнее отражать начисление амор.премии в налоговом учете - в составе косвенных расходов или на счетах амортизации (это из настроек констант)?
В соответствии с поправками, внесенными в главу 25 НК РФ Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ, с 1 января 2006 года налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10% первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств, суммы которых определяются в соответствии со ст. 257 НК РФ (п. 11 ст. 259 НК РФ). В связи с этим просим дать ответ, можно ли данные расходы классифицировать как косвенные и списывать единовременно, при условии закрепления в налоговой учетной политике?
Ответ:
При расчете суммы амортизации налогоплательщиком не учитываются расходы на капитальные вложения, предусмотренные п.11 настоящей статьи (п.2 ст.259 НК РФ). Конкретный порядок расчета ежемесячной амортизации в НК РФ не прописан.
На основании имеющихся положений НК РФ ежемесячная сумма амортизации определяется следующим образом:
1. Рассчитаем норму амортизации:
К = (1 : n) х 100%,
где К - норма амортизации;
n - срок полезного использования объекта, выраженный в месяцах.
2. Находим ежемесячную сумму амортизации:
А = (ПС - АП) х К,
где А - ежемесячная амортизация;
ПС - первоначальная стоимость основного средства;
АП - амортизационная премия.
Согласно п. 2 ст. 259 НК РФ начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию.
Расходы в виде капитальных вложений, предусмотренные п.11 ст.259 НК РФ, признаются в качестве расходов того отчетного (налогового) периода, на который в соответствии с гл.25 НК РФ приходится дата начала амортизации основных средств, в отношении которых были осуществлены капитальные вложения (п.3 ст.272 НК РФ).
Иными словами, амортизационная премия списывается на расходы в месяце, следующем за месяцем ввода объекта в эксплуатацию.
Как отмечено выше, налогоплательщик вправе включить в расходы отчетного (налогового) периода не более 10% понесенных расходов на модернизацию, достройку, дооборудование, техническое перевооружение и частичную ликвидацию основных средств.
Воспользоваться амортизационной премией можно тогда, когда будет изменена первоначальная стоимость объекта, т.е. по завершении модернизации, достройки и др. (п. 3 ст. 272 НК РФ).
В данном случае 10-процентное списание не сопутствует первой амортизации, как при покупке основного средства. Сумма ежемесячной амортизации будет начисляться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были завершены работы.
Минфин России в письме от 11.10.2005 N 03-03-04/2/76 сообщил о том, что расходы на капитальные вложения в размере не более 10% первоначальной стоимости основных средств относятся к расходам, связанным с производством и (или) реализацией в части сумм начисленной амортизации.
Другими словами, по мнению чиновников, 10-процентная премия является амортизацией.
Ведь если списание 10% стоимости объекта не будет являться амортизацией, то, как считают специалисты, могут возникать нюансы с определением остаточной стоимости амортизируемого имущества, в случае реализации этого имущества (пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ). Согласно ст. 257 НК РФ остаточная стоимость основных средств определяется как разница между их первоначальной стоимостью и суммой, начисленной за период эксплуатации амортизации. По сути, списание 10% от стоимости основных средств является ускорением амортизации, которая существенно снижает налог на прибыль, уплачиваемый за первый год владения имуществом.
Не учитывая амортизационную премию при определении остаточной стоимости основных средств, организация тем самым исказит финансовый результат (прибыль, убыток) от реализации этого имущества.
В случае, если организацией в учетной политике для целей налогообложения предусмотрено, что к прямым расходам относятся суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг, то и амортизационная премия по этим средствам должна относиться к прямым расходам.
Следовательно, амортизационная премия, учтенная в составе прямых расходов, подлежит распределению в порядке, установленном ст. 319 НК РФ.
Таким образом, по нашему мнению, организация не вправе амортизационную премию по основным средствам (амортизация по которым учитывается в составе прямых расходов) квалифицировать как косвенные расходы и в полном объеме относить к расходам текущего отчетного (налогового) периода, даже закрепив это в своей учетной политике. Если налогоплательщик в своей учетной политике исключит из состава прямых расходов совсем амортизацию по основным средствам, используемым при производстве товаров (работ, услуг), он должен быть готов доказать, что амортизация по указанным средствам не связана с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг).
На вопрос отвечает Вячеслав ЦЕПЕЛЕВ, директор по аудиту и праву ЗАО "Легион-аудит
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
