Применяю, предприятие не малое.
Применяю, предприятие малое.
Не применяю, предприятие не малое.
Не применяю, предприятие малое.
Сейчас не применяю, но до конца года применю.
А что такое пбу 18?
Olun, Существуют два параметра, выполнение которых позволяет отнести предприятие к малым – учредители (число учредителей, не являющихся малыми предприятиями, не должно превышать 25%) и численность работающих (различная в разных отраслях - от 50 в торговле и общественном питании до 100 в промышленности).
Ваш юр. учредитель является малым предприятием? если да, то вы МП.
Спасибо за ответ. А если мои учредители физ. лица?
тем более МП
а я с 18ПБУ поступаю просто. У меня программа настроена так, что все входящее в расчет налога на прибыль и не входящее в расчет я учитываю на разных субсчетах, например, в основную программу из программы расчета амортизации скидывается на один субсчет налоговая амортизация, а на другой - разница между налоговой и бухгалтерской и т.д. И все это я прописал в приказе по учетной политике. А в конце квартала делаю два параллельных расчета: по одним субсчетам - для прибыли, по ним же с добавкой того, что не включается в налоговую базу по налогу на прибыль - для бухучета, а уж далее один раз в квартал, коли так минфин хочет, делаю проводки по ОНА, ОНО и прочей пакости. А по итогам года отдельно распечатываю налоговый и бухгалтерский регистр за год
Я думаю, если Вы это распишете поподробней, то многие будут очень Вам признательны. Ведь, есть немало таких, кто более простые вещи выполняет вручную.Сообщение от Леонид Конфисахор
Не сочтите за труд для блага общего дела.
С уважением и наилучшими пожеланиями, Владимир
Все очень просто. Я завел серию субсчетов на счете (в торговой фирме) 44, в том числе: 44-1 - обычные расходы, учитываемые м для налога, и для бухучета, 44-2 - неннормируемая реклама, 44-3 - нормируемая реклама, 44-4 - торгово-закупочные (транспортные) расходы и т.д., в том числе 44-91 - расходы, учитываемые для бухучета и неучитываемые для налога на прибыль, а 44-92 - врменные разницы. Например, амортизация идет двумя проводками Д44-1К02 в части налоговой амортизации, Д44-92К02 - разница между бухгалтерской и налоговой амртизацией. В итоге года (а по учетной политике налогове регистры я распечатываю один раз по итогам года) на счете 44-1 собираются косвенные расходы, 44-2 - ненормируемые рекламные (идут в форме 2 по строке коммерческие расходы), 44-2 - нормируемые расходы на рекламу, и т.д., а всякого рода разниы у меня фигурируют на счетах 44-92 и 44-91, далее остается их величины просто использовать для расчетов налога на прибыль в обычной экселевской табличке. Когда я работал на заводе, я аналогично субсчета вводил на счетах 20, 25, 26, и разноска шла уже в момент введения документа. А Вы как делаетет?
Собираюсь применить при составлении отчетности за год, надо разбираться пока есть время. Не вечно же предприятие остается малым
НЕ сочтите за труд объясните что такое ПБУ-18???
Это долго рассказывать... Кратко - позволяет в отражать разницы между БУ и НУНЕ сочтите за труд объясните что такое ПБУ-18???
44-2 - ненормируемые рекламные (идут в форме 2 по строке коммерческие расходы), 44-2 - нормируемые расходы на рекламу
_____________________________________________________________
А по какой строчке формы 2 идут нормируемые расходы на рекламу? Разве это не коммерческие расходы?? Прошу прощения за вопрос, рекламы давно не было, уже забыла.
И еще, как вы все это делаете в программе? Не знаю на какой вы работаете, ну напр. в 1С. Надо наверное настраивать специально?
У меня скоро налоговый учет "отделиться" от бухгалтерского, будут ОС. Не фига не представляю, как все это делать.
Прочитала ПБУ 18, вроде слова все понятные, чего то не складываются в картинку.
Когда русским языком будут законы писАть????
Все написано прекрасным языком.
По крайней мере, мне сразу все стало понятно
Я вас поздравляю и ооченно рада за вас и вашу бухгалтерию.
По поводу рекламных расходов поясните пллиз...где находятся (какой строчке) нормируемые рекламные расходы во 2 форме.
030 или 040 и не важно нормируемые они, или нет
Последний раз редактировалось БУХ_алтер; 19.04.2006 в 17:13.
Еще пллииз, уж извините, проблемы у меня с русским языком.
Как все это безобразие начисляется, боле-мене понятно.
Каким образом оно погашается??
Допустим, в результате разницы в способе амортизации в НУ и БУ повесили ОНА на Д09 К68, а потом как эта ОНА списываться будет, в результате чего??
Т.е. проводка Д68 К09 в последующих отчетных периодах на основании чего делаться будет??
Амортизация в последующем периоде ведь точно также начисляться будет, я не понимаю, потому что пока теорию изучаю, и в практике по этим ОНА ОНО - чайник.
Предположим
доход в каждом месяце по БУ и НУ -20
амортизация по БУ -10 - 2 месяца
амортизация по НУ -5 - 4 месяца
1-й месяц
62 90 20
20 02 10
90 20 10
90 99 10
99 68 2,4
09 68 1,2
2-й месяц
62 90 20
20 02 10
90 99 10
99 68 2,4
09 68 1,2
3-й месяц
62 90 20
20 02 0
90 99 20
99 68 4,8
68 09 1,2
4-й месяц
62 90 20
20 02 0
90 99 20
99 68 4,8
68 09 1,2
В чем плюсы применения 18 ПБУ для малого предприятия?
Минусы - это затраты труда, а плюсы какие?
может баланс улучшается или что вообще происходит?
Плюс - отражение в БУ различий между БУ и НУможет баланс улучшается или что вообще происходит?
Плюсы - только при долгосрочном финансовом планировании. Можно увидеть предстоящую в перспективе экономию или, наоборот, увеличение платежей по налогу на прибыль.В чем плюсы применения 18 ПБУ для малого предприятия?
Если же сови финансы можете просчитать "на пальцах", то один только лишний труд.
Из любой безвыходной ситуации есть, как минимум, два выхода.
я хоть и читала это ПБУ, но до конца все равно не смогла его понять.
YР, а как Технически можно это "прочитать" в балансе или оборотно-сальдовой ведомости?
т.е. я смотрю на 09й или 77й счет и что должна увидеть? (как их в финансовом плане понять? и еще этот Страшный =)) 68.4й счет, где намешаны "расчеты с бюджетом" и "расчет налога на приб" ) - КАК их всех понять?
например, на 09м - 1 млн руб - что это значит?
ПоднимательПингвинов, 09 - будущая экономия по налогу на прибыль
т.е. в будущих периодах я посчитаю будущую базу по налогу на прибыль от тог деятельности и уменьшу платеж по налогу на сумму 09 счета?
п.с. и все-таки - я совершенно не могу "прочитать" эти субсчета к счету 68.4... А Вы можете?
Ну приведите пример,ПоднимательПингвинов
Для этого желательно вести учет по основаниям возникновения ОНА и ОНО. Судя по Вашему вопросуи все-таки - я совершенно не могу "прочитать" эти субсчета к счету 68.4.Вы пользуетесь 1С. Как раз в 1С, этот учет по 09 и 77 реализован.тот Страшный =)) 68.4й счет, где намешаны "расчеты с бюджетом" и "расчет налога на приб" )
Выше Бух алтер приводил пример с амортизацией. Это одна из самых распространенных ситуаций.
Ещё можно привести в пример приобретение импортного товара. Как правило, таможенные пошлины в БУ включают в первоначальную стоимость товаров, а в НУ относят к косвенным расходам.
Пример
в БУ
Дт41 Кт60 1,000,000.00 Приобрели импортные товары
Дт41 Кт76 200,000.00 Импортная пошлина 20%
В НУ (счета как в 1С)
ДтН02 1,000,000.00 Покупная цена
ДтН07 200,000.00 Импортная пошлина.
Т.о., при отсутствии реализации этих товаров, прибыль БУ в текущем периоде будет на 200,000 больше чем прибыль в НУ. Следовательно, возникает отложенное налоговое обязательство (ОНО) в размере
200,000 х 24% = 48,000. Это означает, что сейчас Вы платите налог на прибыль на 48 тыс. меньше, чем, если бы Вы платили налог с бухгалтерской прибыли. И на те же самые 48 тыс. заплатите больше, по мере реализации приобретенного товара в следующих налоговых периодах.
Следовательно, анализируя значения счетов 09 и 77 и их структуру (основания их возникновения) при составлении фин.плана на следующий год можно спланировать размеры налоговых платежей и т.д.
Из любой безвыходной ситуации есть, как минимум, два выхода.
не применяю, и.к. малое предприятие
С бухгалтерской прибыли не платится налог на прибыль.
Бухгалтер не анализирует и не составляет финансовый план.
Это Вы объясняйте акционерам. А также тем, кто свой учет подгоняет подС бухгалтерской прибыли не платится налог на прибыль.
нужды налогообложения.
Очень жаль. Но, может быть Вы слышали о таких пользователях бух. отчетности, как акционеры, директора, экономисты (если уж бухгалтер себя к ним не причисляет)?Бухгалтер не анализирует и не составляет финансовый план.
Из любой безвыходной ситуации есть, как минимум, два выхода.
Правильно и делают, что подгоняют.
в том-то и дело, что совершенно непоянтно - ЗАЧЕМ это нужно. Ведь налоговая база на следующий год рассчитывается НЕ на основании бухгалтерских счетов.
Я (как финансист) смотрю доходы/расходы для целей налогообложения и получаю примерную базу.
Или Вы имеете ввиду, что каким-то образом можно не рассчитывать отдельно базу по налогам, а использовать эти замысловатые 09й и 77е счета?
Пример с таможенной пошлиной я понимаю так:
в налоговом учете сразу списали на расходы - в бухгалтерском спишется позже.
Все замечательно. КАКАЯ разница (мне, как пользователю информации), что в будущем налоговом периоде заплачу налог больше, чем это будет по бухгалтерской прибыли?
Четсное слово - при определении налоговой нагрузки совершенно неважно, что бы я заплатила, "если бы" платила прибыль с бухгалтерских данных....
Вы же пользователь информации по бухгалтерской отчетности, которая должна быть как можно более приближена к реальному состоянию.КАКАЯ разница (мне, как пользователю информации), что в будущем налоговом периоде заплачу налог больше, чем это будет по бухгалтерской прибыли?
Вот это и основная задача, решаемая с помощью ПБУ 18
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
