<blockquote>
<p>Столичное УФНС утвердило Концепцию организации работы по администрированию налогов, взимаемых с физлиц (копия приказа есть в редакции). Помимо прочего, в документе прописано, на что должны обратить внимание инспекторы при подготовке и в ходе выездных ревизий предпринимателей и других граждан, находящихся на особом налоговом контроле. То есть частнопрактикующих нотариусов, адвокатов, физлиц, заявивших в декларациях доход свыше 500 млн рублей, граждан, получающих доход от продажи недвижимости, транспортных средств и ценных бумаг или сдачи в аренду недвижимости, владельцев и руководителей крупных компаний, а также людей творческих профессий. </p>
</blockquote>
Марина Басович, корреспондент «УНП»
<p><strong>Кому «положен» предпроверочный анализ </strong><br />
Согласно установке УФНС, к проверкам некоторых физлиц из указанных категорий контролеры должны готовиться особенно тщательно и проводить предпроверочный анализ. Так, подозрение должны вызывать налогоплательщики, не представляющие отчетность, либо сдающие нулевые декларации. В зоне риска окажутся граждане, показывающие завышенные, по мнению инспекторов, суммы расходов, а также физлица, которые получает доход значительно меньше, чем в среднем по виду деятельности. В ходе предпроверочного анализа инспекторы должны:</p>
<p>– установить все источники выплаты доходов;<br />
– определить размер и структуру фактически полученных доходов;<br />
– определить размер и структуру расходов, включаемых в сумму профессионального налогового вычета, их удельный вес в составе дохода;<br />
– определить размер заявленных имущественных налоговых вычетов;<br />
– установить факт участия и долю участия налогоплательщика в юридических лицах;<br />
– установить контрагентов по сделкам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, по финансовым операциям, проведенным по банковским счетам;<br />
– установить контрагентов по сделкам с недвижимым имуществом, транспортными средствами, ценными бумагами, векселями;<br />
– выяснить схемы движения ценных бумаг, векселей, денежных средств;<br />
– определить взаимозависимость лиц;<br />
– установить расхождения в сведениях.</p>
<p>В Концепции отмечено, что предпроверочный анализ обязателен в отношении предпринимателей, а также физлиц, заявивших в декларациях крупные доходы (сумма в документе не уточняется). </p>
<p>В столичных инспекциях уже получили новый приказ УФНС и готовы ее исполнять: «Если раньше в список проверяемых попадали индивидуальные предприниматели, в отношении которых имелась информация о возможных налоговых правонарушениях, то теперь критерии такого анализа стали более систематизированы», – говорят в столичной инспекции.

Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles?80354