За 1 квартал - прибыль, за полугодие - убыток. В 1 С надо делать какие-то проводки?

[Аноним]

В 1 квартале была прибыль.
Начислила налог на прибыль:
Д99.2.1 К 68.4.1.
Н 07.04 Н15

Уплатила НП за 1 квартала и авансовые ежемес. платежи (1/3):
Д 68.4.1 К 51
Соотв-но в Д 68.4.1 висит сумма авансовых ежемес платежей по НП.

По итогам 1 полугодия был получен убыток. Нужно ли в 1С делать при этом какие-то проводки или нет?

[Чиж]

Да. Сторнировать начисления 1 квартала:

Д99.2.1 К 68.4.1.
Н 07.04 Н15

[martm]

Да. Сторнировать начисления 1 квартала:

Это почему?

[Чиж]

А Вы считаете логичным при убытке иметь начисленный налог на прибыль?

[martm]

Так ведь налог на прибыль уплачен.

[Чиж]

И что? Все что уплачено, должно быть начислено?
Нет такой логики в налоговом кодексе.

А уплаченный налог.... ну можно, конечно, его вернуть. Если постараться.. Тока проще зачесть в счет будущих прибылей.

[Шмымзик]

Так ведь налог на прибыль уплачен.

Значит, по итогам 6 мес - имеется задолженность бюджета перед вашей организацией. На сумму (кв. платеж за 1 кв + ав. во 2 кв.) Это необходимо отразить в учете.
А без проводки 99-68 сторно - у вас еще и искажается чистая прибыль бухгалтерская.
За неотражение операций в БУ тоже штрафуют...

[martm]

И что? Все что уплачено, должно быть начислено?
Нет такой логики в налоговом кодексе.
А уплаченный налог.... ну можно, конечно, его вернуть. Если постараться.. Тока проще зачесть в счет будущих прибылей.

Интересная логика. Следуя вашей логике можно все начисленные налоги сторнировать. Этого и не должно быть прописано в НК. Это само собой подразумевается. К вашему сведению сторнирование - способ исправления ошибок в бухгалтерском учете. Какую ошибку здесь нужно исправлять по вашему?

[Аноним]

А может в конце полугодия сделать проводку Д68.4.2 К99.2.2 на сумму начисленного налога за 1 квартал или это неправильно? Вообще сейчас у меня в Отчете о прибылях и убытках по стр. 140 - 12 тыс убытка; по стр. 150 - 2 тыс (текущий налог на прибыль, нач. за 1 квартал); по стр. 190 - 14 тыс.

[Чиж]

Следуя вашей логике можно все начисленные налоги сторнировать

И чем плоха моя логика? Да, пока бухучет отражает действительность, а не наоборот, так и должно быть.
Довольно частая ситуация, к вашему сведению, с НДФЛ и налогами на прибыль и имущество....

А может в конце полугодия сделать проводку Д68.4.2 К99.2.2 на сумму начисленного налога за 1 квартал или это неправильно?

Чем смущает сторно?

[Шмымзик]

Д68.4.2 К99.2.2 на сумму начисленного налога за 1 квартал или это неправильно?

На мой взгляд, это некорректно. Обороты искажаются.
И вообще:
По дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражаются суммы, фактически перечисленные в бюджет,

68-99 уж никак не перечисление налога в бюджет.

Я, в принципе, не делаю культа из инструкции по применению плана счетов, но в общем и целом предпочитаю ее придерживаться. Тем более что проводка 99-68 с минусом - соответствует фактическому содержанию хоз. операции.

[Аноним]

Чем смущает сторно?[/QUOTE]

Вообщем-то тем, что писалось, что применяется для исправления ошибок. Но наверное так и поступлю. А не подскажите еще один момент? Прибыль 1 квартала, уменьшалась на убыток, полученный по 2006 году. Т. е. в декларации за 1 квартала была заполнена строка 110 Листа 02 и Приложение №4 Листа 02. В полугодовой декларации 110 строка будет пустая?

[Чиж]

Да, пустая. Уменьшать-то нечего...

[Аноним]

Все сделала, как вы сказали. Через сторно. Теперь хоть результат нормальный, а то эта начисленная прибыль явно была не к месту. Огромное Вам СПАСИБО!!!!

[martm]

Все сделала, как вы сказали. Через сторно. Теперь хоть результат нормальный, а то эта начисленная прибыль явно была не к месту. Огромное Вам СПАСИБО!!!!

Да вот так наслушаешься "мудрых" советов. В соответствии с п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н, сумма излишне уплаченного налога на прибыль, не возвращенная в организацию, признается вычитаемой временной разницей, приводящей к образованию отложенного налогового актива в той же сумме. Указанный отложенный налоговый актив отражается по дебету счета 09 "Отложенные налоговые активы" и кредиту счета 68 (Инструкция по применению Плана счетов). Погашение данных вычитаемой временной разницы и отложенного налогового актива отражается на дату получения из бюджета излишне уплаченных авансовых платежей по налогу на прибыль. В Вашем случае должно быть так:1) Д99.2.1 К 68.4.1-начислен налог на прибыль 2)Д68.4.1 К51 - уплачен налог 3) Д09 К68.4.1 - отражен отложенный налоговый актив 4) Д51 К68.4.1 - после возвращения излишне уплаченного налога 5) Д68.4.1 К 09 -погашен отложенный налоговый актив.

[Naumov]

martm, это для тех, кто ПБУ 18/02 применяет. Автор явно не применяет, поэтому корректирует свое обязательство перед бюджетом, т.к. это не налог, а авансовые платежи. и возникновение переплаты по налогу на 68.4.1 не является криминалом.
схему проводок вы списали из какого-то журнала и я не согласен с их мнением. не возникает НИКАКОГО отложенного актива в случае, когда общего убытка не возникает. Налоговый актив возникнет только в случае полученного убытка текущего периода в целом.

[martm]

ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" (утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н) обязательно к применению всеми организациями, являющимися плательщиками налога на прибыль. Исключения составляют кредитные, страховые и бюджетные организации, а также малые предприятия. Почему вы уверены что не применяет? Тоже и относится к авансовым платежам.

Налоговый актив возникнет только в случае полученного убытка текущего периода в целом.

Это вы сами придумали? Почитайте внимательнее ПБУ 18/02.

[Naumov]

martm, ТАК! цитату из ПБУ 18/02 согласно которой возникает налогвой актив!
и давайте перенесем обсуждение в раздел "Бухучет и налогообложение".

[Чиж]

martm, если автор применяет ПБУ 18/02, об этом он обычно упоминает в начале поста.

Что-то вроде внутренних правил форума.)))

[Naumov]

да и по проводке видно, что ПБУ 18/02 не пахнет.