НДС при отсрочке платежа

[Лиза]

Народ помогите разобраться в следующей ситуации!!!!

Нашей организацией 3 января 2002 г. был заключен договор поставки трубы с отсрочкой платежа на 1,5 года на сумму ну пусть 300 000, в т.ч. НДС 50000. После чего данная труба была по договору поставки от 14 января 2002г. (на сумму 310 000 (НДС 51666,67)) поставлена другой организации, которая рассчиталась за данную трубу уступкой права требования. Деньги по данной уступке мы получили в размере 310 000 на счет только лишь августе 2003г. В августе же и рассчитались по первому договору.
Правильно ли, что НДС мы не имели право поставить к вычету в 2002г. (учетная политика организации по оплате), а должны были заплатить в размере 51666,67 рублей? Тогда же мы должны были заплатить и прибыль в размере 24% от 10000.

[Abra]

Немного не понятно по уступке, а так по основной сделке, вроде все правильно. Только налогооблагаемая прибыль не 10 000 а 8 333,33. ИМХО

[Sifa]

нука-нука поподробней... вы купили, но не оплатили, тут же продали и получили уступку за это. и в 2002 же хотите по первому договору поставить к вычету НДС? сомневаюсь...

[Демидова Татьяна]

Правильно ли, что НДС мы не имели право поставить к вычету в 2002г. (учетная политика организации по оплате), а должны были заплатить в размере 51666,67 рублей? Тогда же мы должны были заплатить и прибыль в размере 24% от 10000.

да, ндс вы можете зачесть лишь в августе 2003 года, когда оплатили первый договор.
ндс в бюджет вы должны были заплатить в размере 51666.67 в момент получения уступки.
прибыль в размере 10000 в зависимости от учетной политики (начислением, кассовым). при методе начисления прибыль образуется в момент отгрузки трубы. При кассовом методе - в августе 2003 г. в размере 10000.

[Лиза]

Sifa Да уступку взамен трубы, ну не могли они с нами по другому рассчитаться у них денег не было зато была задолженность. Они нам ее и отдали, а мы в этом году по ней денежки и получили. Правда я так понимаю на НДС все-таки попали.

[Лиза]

Демидова Татьяна Спасибо огромное за помощь!!! Я так и думала, что на НДС мы все-таки попали.

[dimvik]

Почему же прибыль 10000, Abra правильно указал прибыль составляет всего 8333,33

[Sifa]

если своими словами объяснять - то в момент продажи мы не предполагали что по уступке получим 310 тысяч, а не 300... Отсюда с разницы по полной программе начисляем НДС 20/120% и НП - 24%...

[dimvik]

Еще раз, доход без НДС посделке составил 258333,33, затраты (по кассовому методу) без НДС 250000, прибыль выходит 8333,33. или я чего-то не понял

[Sifa]

Все правильно, НП с 8333,33 . Извиняюсь.
И на старуху бывает ...

[Лиза]

Наш директор на досуге сходил к аудиторам. Вот что они ему сказали. Во-первых так как деньги по договору переуступки пришли только в августе 2003г., а учетная политика предприятия по НДС по оплате, соотвественно НДС платится за август в размере 1666.67 рублей. (т.е. разница между НДС в бюджет и НДС к возмещению) Они считают что при переуступке происходит только смена кредитора, а задолженность ведь остается прежней.
А налог на прибыль составит 8333.33 рублей.

[dimvik]

Ну если Вы оплатили Вашим поставщикам за товар в августе, тогда все правильно

[Лиза]

dimvik Да поставщикам оплатитли в августе. Спасибо большое за помощь!!!!

[Abra]

2. В целях настоящей статьи оплатой товаров (работ, услуг) признается прекращение встречного обязательства приобретателя указанных товаров (работ, услуг) перед налогоплательщиком, которое непосредственно связано с поставкой (передачей) этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг), за исключением прекращения встречного обязательства путем выдачи покупателем-векселедателем собственного векселя. Оплатой товаров (работ, услуг), в частности, признаются:
1) поступление денежных средств на счета налогоплательщика либо его комиссионера, поверенного или агента в банке или в кассу налогоплательщика (комиссионера, поверенного или агента);
2) прекращение обязательства зачетом;
3) передача налогоплательщиком права требования третьему лицу на основании договора или в соответствии с законом.

Лиза на НДС вы все-таки попали. Или я чего то не догоняю? Что сказали аудиторы?

[dimvik]

Abra. Что тут не понятного оплата от покупателей пришла (по договору цесии) пришла в августе 2003г. 310000 в т.ч. НДС51666,67, за полученный товар организация оплатила в августе 300000 в т.ч. НДС 50000. Значит к доплате по НДС остается 1666,67. Так, что аудиторы думаю правы

[Лиза]

Abra dimvik правильно все понял и разъяснил. Аудиторы сказали, что мы должны заплатить в августе НДС в размере 1666,67.

[Abra]

Лиза я просто не понял кто кому там чего уступил.

[Лиза]

Abra Организация которой мы поставили трубу не смогла рассчитаться с нашей фирмой денеджными средствами,а уступила нам задолженность Водоканала перед ними. Водокнал же рассчитался с нами только в августе текущего года.

[Abra]

Лиза теперь понял. Это называется перевод долга, ст 391,392 ГК РФ.

[Лиза]

Abra ДА так оно и называется