Лизинг и ПБУ 18/02

[vk]

Помогите!!!:wow
Оборудование, взятое в лизинг на балансе лизингополучателя.
В БУ начисляю амортизацию, в НУ амортизацию и лизинговые платежи, уменьшенные на сумму налог. амортизации. В НУ лиз.платежи-относятся к прочим расходам. В итоге получаю разницу между налоговой и бух. прибылью.
Прибыль по БУ больше на 500000,чем в НУ, какие проводки по разнице???? Какая разница возникает налогооблагаемая временная?

[vk]

Неужели никто не поможет???

[ТанК]

А почему в БУ начисляете только амортизацию, а где же остаток лизингового платежа?

[vk]

Насколько я знаю, читала в статьях, в БУ отражается только амортизация, а иначе счета не закроются, может чего путаю???

[konsyl]

Сколько же можно задавать одни и те же вопросы по лизингу. Уже все ситуации рассмотрели по нескольку раз.

[ТанК]

Рекомендую просмотреть эту тему со стр. 2

[vk]

Вы простите меня... но я облазила весь форум и не нашла ответы на эти вопросы. Где-то месяц назад вы мне очень помогли, но вот о ПБУ 18/02 я не подумала. А сейчас не идет ф.2 и декларация по прибыли.
ВОТ МОЙ ВОПРОС, ответьте плизз...
Оборудование, взятое в лизинг на балансе лизингополучателя.
В БУ начисляю амортизацию, в НУ амортизацию и лизинговые платежи, уменьшенные на сумму налог. амортизации. В НУ лиз.платежи-относятся к прочим расходам. В итоге получаю разницу между налоговой и бух. прибылью.
Прибыль по БУ больше на 500000,чем в НУ, какие проводки по разнице???? Какая разница возникает налогооблагаемая временная?

[vk]

какую эту?

[ТанК]

Если Вы часть лизинговых платежей не включаете в расходы, то разница будет постоянная, она учитывается на счете 99.

[vk]

Я лизинговые платежи включаю в расходы в НУ, а в БУ в расход включаю сумму амортизации, насколько я понимаю так правильно. А разве постоянная разница возникает, когда Налоговая прибыль меньше бухгалтерской, по- моему только, когда налоговая больше бухгалтерской.
Голова кругом идет...

[konsyl]

Оборудование, взятое в лизинг на балансе лизингополучателя.
В БУ начисляю амортизацию, в НУ амортизацию и лизинговые платежи, уменьшенные на сумму налог. амортизации. В НУ лиз.платежи-относятся к прочим расходам. В итоге получаю разницу между налоговой и бух. прибылью.
Прибыль по БУ больше на 500000,чем в НУ, какие проводки по разнице???? Какая разница возникает налогооблагаемая временная?

Видите ли в чем вопрос, разницы как таковой может и не быть. Тут несколько подходов есть. Есть следовать строго букве НПА, то у вас будет куча разниц между БУ и НУ и вы запаритесь их считать, погашать и т.п.
Подойдите к вопросу с другой стороны. Рассмотрите просто, какие у Вас расходы возникают в БУ и НУ. Допустим ежемесячная сумма амортизации в НУ составляет 100 000 руб., лизинговый платеж 120 000 руб., в БУ амортизация начисляется в размере 110 тыс. рублей.
В НУ расходы у Вас будут представлены суммами: 100 000 + (120 000 - 100 000) = 120 тыс. рублей.
В БУ в качестве расходов признается только сумма амортизации, посколько все затраты списываются через амортизацию, т.е. 110 тыс. рублей. Итого у вас возникает разница между БУ и НУ в размере 10 тыс. рублей.Это постоянная разница, приводящая к образованию ПНА.
Я описал Вас упрощенный вариант учета разниц по лизингу. Он хорош для предприятий, где очень много объектов лизинга и нет возможности следить за каждым объектом.

[vk]

Спасибо! А какой проводкой отразить ПНА 10000????

[konsyl]

Гхм... Д 68 К 99

[vk]

Д 68.4.2 К 99.2.3 Но тогда же будет красным?!

[vk]

99.2.3 - активный! значит будет с минусом???

[konsyl]

Никакого минуса, никакого красного.

[vk]

Объясните, пожалуйста,....
99.2.3 - активный, Д 68.4.2 К 99.2.3 10000, сальдо по дебету 99.2.3 -10000

как по -другому?

[Татьяна Несмеяна]

vk
При Поступлении ОС (сч.08 БУ), в НУ Вы сразу сумму внеоборотных активов отразили без лизинговых платежей, т.е по цене приобретения ОС лизингодателем, или у вас там БУ и НУ одинаковые суммы, а различаются уже на сч.01?

[konsyl]

Объясните, пожалуйста,....
99.2.3 - активный, Д 68.4.2 К 99.2.3 10000, сальдо по дебету 99.2.3 -10000

как по -другому?

Я не понимаю, что Вас смущает... Если хотите, можете на 99 открыть доп.субсчет.

[vk]

При поступлении в БУ - сумма по договору лизинга, по НУ - сумма по акту ОС от лизингодателя или по справке о фактических затратах лизингодателя. Т.е. сразк в БУ и НУ разные суммы.

[vk]

Меня смущает отриц.сальдо

[Татьяна Несмеяна]

Пытаюсь в промежутках между работой сообразить: у Вас дожна начисляться временная разница ДТ09 КТ68 на разницу в амортизации, а закрываться она будет разницей в отражении лизинговых платежей в НУ. Ведь в НУ они будут ежемесячно уменьшать прибыль, а в БУ их нет, значит ДТ68 КТ09. А если вы при проведении лизинговых платежей показываете ПНО, тогда у вас нет другого выхода, как отражать разницу в амортизации - ПНА.

[L_belena]

В соответствии с ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" разница между суммами амортизации, ежемесячно признаваемыми в составе расходов в бухгалтерском и налоговом учете, признается налогооблагаемой временной разницей, приводящей к образованию отложенного налогового обязательства, которое отражается по кредиту счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" и дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
С момента прекращения начисления амортизации по лизинговому имуществу в налоговом учете и до момента полного погашения его стоимости в бухгалтерском учете либо списания оборудования с баланса организации сумма накопленных на счете 77 отложенных налоговых обязательств будет равномерно уменьшаться.

[L_belena]

Добрый день, коллеги. Лучше поделитесь опытом, кто и как все эти лизинги )))))) вводил в программу. Налоговый, бухгалтерский и правовой асмпекты понятны, у кого 1с 8.0 отзовитесь

[konsyl]

Меня смущает отриц.сальдо

Вас ничего не должно смущать. Сумма ПНА будет со временем уменьшаться.

[vk]

Вас ничего не должно смущать. Сумма ПНА будет со временем уменьшаться

Как уменьшаться?
Если у меня лиз платеж 8680 евро =260000руб
БУ амортизация 54000
НУ амортизация 48000
Т.о., ПНА каждый месяц приблизительно( за счет курсовой разницы) 260000-54000=206000*24%=49440

[konsyl]

Тьфу... совсем дурной стал... Ошибка, конечно. Это же постоянная разница. Все равно не смущайтесь. Все по правилам. По-другому никак не выйдет, даже если вы будете расматривать кажду разницу по-отдельности, у вас будут ПНА и такая проводка. Если хотите, я могу написать детально ВСЕ проводки по разницам, но вам будет сложно их отслеживать все равно.

[vk]

Спасибо Вам, но наверно нет необходимости... Я суть поняла форма 2 пошла. Что бы я без вас делала?!
Дело в том,что все еще осложняется всякими курсовыми разницами и т.д.
Короче на первый раз учета лизинговой операции мне достаточно простого способа учета

Еще раз спасибо!!!!

[konsyl]

Не за что!!! Обращайтесь!