Налог на прибыль-убытки-отражение в декларации

[Tatyana 253]

Добрый день! подскажите пожалуйста,правильно я хочу заполнить декларацию:
1. У нас убытков по реализации ОС не было за 2006 год и 1кв.2007,во втором квартале мы решили расторгнуть договор и продать ОС
а) На дату выбытия ОС его остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета составила 200000 р., продали мы его за 50000. Убыток составил 150000. Объект ОС относится к четвертой группе,применялся ускопенный метод амортизации с коэфф.3(лизинг),срок полезного использования в бух.учете составляет 21 мес. Выбыло средство в апреле.(списывалась амортизация 18 мес)
2)В налоговом учете срок полезного использования составляет 63 мес.
Этот убыток 150000 мы списываем равномерно 63мес-18мес=45 мес.
150000 : 45 = 3333,33(за один месяц)
В налоговой декларации по налогу на прибыль а листе02 прил2 по стр.050 будет отражена сумма 6666,66 (апрель не берем)(Опять же с минусом ее ставить или с плюсом?!). А также в листе02 "Расчет налога на прибыль" по стр.100 эта сумма будет прибавлена.У нас идет общий убыток и я так понимаю что эта сумма убытка прибавляется к убытку по ОС.
Приложение 3 листа 02 по стр.030 -50000,стр.40-200000,стр.060 150000
Жду ответа.
Рассчитывала согласно п.3ст.268:
"Если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)"

Чем больше думаю,тем меньше понимаю.

[Шмымзик]

Tatyana 253, что-то я не понимаю.... На момент продажи - ОС еще в лизинге? Если да - то каким образом вы намереваетесь продать чужое имущество?

[Tatyana 253]

На самом деле мы сами лизинговая компания. Просто с нами расторгли договор.(я бы так сказала что так получилось) и Лизингополучатели выкупили у нас по договорной цене.

[Tatyana 253]

Суть дела не в этом,а как правильно в декларации отразить. Никто незнает из знакомых главных бухгалтеров и ничего по этой теме найти не могу.

[Шмымзик]

Вот... нарыла примерчик:

Приложение N 3

В январе 2007 г. ООО "Квант" реализовало компьютер. Выручка составила 30 000 руб. Остаточная стоимость компьютера - 35 000 руб.
В результате этой операции получен убыток 5000 руб. (35 000 руб. - 30 000 руб.). Оставшийся срок полезного использования компьютера на этот момент составлял 20 месяцев.
Такой убыток, согласно п. 3 ст. 268 НК РФ, включается равными долями в состав прочих расходов налогоплательщика. Он определяется как разница между сроками полезного использования имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. В I квартале налогоплательщик учтет только часть убытка в размере 500 руб. (5000 руб. : 20 мес. x 2 мес.). Эта сумма отражается по строке 100 Приложения N 2.
В строке 010 указывается количество сделок по реализации амортизируемого имущества - 1. Поскольку данная сделка является убыточной, в строке 020 также указывается 1.
По строкам 030 и 040 отражаются соответственно выручка от данной операции - 30 000 руб. и остаточная стоимость имущества - 35 000 руб. Сумма убытка - 5000 руб. вписывается в строку 060.
Кроме того, ООО "Квант" 15 марта реализовало право требования долга к ЗАО "Старт" за 130 000 руб. Сумма дебиторской задолженности составляла 150 000 руб. Срок платежа по договору купли-продажи товаров наступил 20 февраля. В результате такой сделки образовался убыток 20 000 руб. (150 000 руб. - 130 000 руб.). Руководствуясь п. 2 ст. 279 НК РФ, ООО "Квант" включило в состав внереализационных расходов текущего отчетного периода 50% этого убытка (10 000 руб.). Оставшаяся сумма (10 000 руб.) будет учтена в составе расходов в апреле 2007 г. (по истечении 45 календарных дней с даты уступки права требования).
Выручка от реализации права требования (130 000 руб.) и его стоимость (150 000 руб.) указываются соответственно по строкам 110 и 130.
Полученный убыток в размере 20 000 руб. вписывается в строку 160.
По строке 170 отражается убыток, относящийся к внереализационным расходам текущего отчетного периода, - 10 000 руб. Этот показатель дублируется в строке 200 Приложения N 2 листа 02.
На балансе ООО "Квант" имеется детский сад. Выручка от его деятельности за I квартал составила 100 000 руб., а расходы - 110 000 руб. Соответственно, по итогам отчетного периода образовался убыток в размере 10 000 руб. (110 000 руб. - 100 000 руб.). Поскольку общество не выполнило одно из условий ст. 275.1 НК РФ, убыток не может быть учтен для целей налогообложения прибыли. По строке 180 указывается выручка от реализации (100 000 руб.), в строке 190 - расходы на содержание детского сада (110 000 руб.). Строка 200 содержит информацию об убытках от этого вида деятельности - 10 000 руб.
В строке 270 отражается суммарная выручка по описанным выше операциям - 260 000 руб. (30 000 руб. + 130 000 руб. + 100 000 руб.). Эта сумма переносится в строку 030 Приложения N 1 к листу 02.
Итоговая величина расходов по всем произведенным операциям, рассмотренным в Приложении N 3, отражается по строке 280 - 295 000 руб. (35 000 руб. + 150 000 руб. + 110 000 руб.). Эта величина учитывается в составе расходов, связанных с производством и реализацией, и указывается по строке 080 Приложения N 2 к листу 02.
В строке 290 Приложения N 3 указывается сумма убытка по произведенным операциям. Она равна 35 000 руб. (5000 руб. + 20 000 руб. + 10 000 руб.). Одновременно этот убыток восстанавливается для целей налогообложения прибыли (отражается по строке 050 листа 02).

[Tatyana 253]

Вот спасибо большое. Я завтра этим займусь,сегодня больше нету сил.