НДС с материалов

[Татьяна П]

Имеем 2 вида деятельности: один попадает под НДС, другой нет.
Приобретам материалы, которые используются и в той, и в другой деятельности. Д10 К60, Д19 К60
Как и когда списывать НДС, если мариалы, приобретенные по одной счет-фактуре списываются в разное время и на разные виды деятельности?
1.Постоянно отслеживать в акте списания материалов по каждому материалу по какой счет-фактуре он был оприходован и только тогда делать проводку Д68 К19 и запись в книгу покупок
или
2.при оприходовании и оплате материалов делатть запись в книгу покупок (Д68 К19), а при списании на вид деятельности не облагаемый НДС восстанавливать НДС (Д68 К19 красным, Д44 К19). Опять же нужно корр-ть книгу покупок, т.е. искать счет-фактуру. А если большое количесво материалов?

Подскажите, какой вариант правильный, а то я уже совсем запуталась.
Заранее спасибо,
Татьяна

[Демидова Татьяна]

НДС списываете к зачету в момент оплаты, оприходования материалов и наличия счета-фактуры. На затраты в момент оприходования материалов (отпуск в производство). Делайте это пропорционально стоимости материалов.

[Аноним]

Оба варианта правильные. Зависит от вашего желания. Мне кажется, что симпатичнее зачесть НДС сразу, а потом восстанавливать по факту списания в производство - жадный я до денег, которые в бюджет перечислять нужно ))

[ДаНик]

Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)

4. Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг) налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции:
принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций.
Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период.
В аналогичном порядке ведется раздельный учет сумм налога налогоплательщиками, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
При этом налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций.
При отсутствии у налогоплательщика раздельного учета сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), не включается.
Налогоплательщик имеет право не применять положения настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство. При этом все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами используемых в производстве товаров (работ, услуг) в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 настоящего Кодекса.

[Прыгалка]

НДС списываете к зачету в момент оплаты, оприходования материалов и наличия счета-фактуры.

Вот моя коллега также делает, а вот я как-то несогласная. Пп.1, п.2, ст.171 - Вы же не можете доказать, что товары приобрели для осущетсвления операций, признаваемых объектами налогообложения. Если бы это разовая операция вдруг всплыла, необлагаемая, то понятно... Вы приобрели для облагаемых, а вдруг, оказалось такое дело.... А если все это на постоянной основе, то Вы не докажете и в суде, что были правы...

Я бы оставляла на б/сч 19, а когда определяется сумма материалов (отдельный субсчет по поступившим облагаемым материалам вести, и потом смотреть, какая сумма ушла с 10 на облагаемую 20) умножать на ее 20% и только тогда ставить как вычет.

[Незабудка]

У нас была проверка, правда уже года 2 назад по НДС. Заставили слелать так - Определяем выручку облагаемую НДС (Чистую) и необлагаемую НДС., находим коэффициэнт как отношение необлагаемой выручки к облагаемой. Затем всю сумму к вычету из бюджета (19 - 68) умножаем на этот коэфф. Полученную сумму отправляем в затраты к уменьшению н/о прибыли. К книге покупок прилагаем бух. справку с расчетом. Может надо уже по другому считать.

[ДаНик]

Незабудка. Это правильно и определено в п.4 ст.170 НК.
Если ТМЦ используются как в облагаемой так и необлагаемой НДС деятельности, то входной НДС нужно держать на сч.19 до конца месяца. В конце месяца определить долю (коэф.) выручки облагаемой НДС в общей сумме выручки и умножить на этот коэффициент НДС, собранный на сч.19. Полученную сумму можно принять к вычету, оставшуюся - на расходы.

Что касается книги покупок, то в ней с/ф должны отражаться в полной сумме. Но нужно раздельно отражать те с/ф, по которым НДС можно принять к вычету полной сумме и те, которые принимаются к вычету пропорционально выручке, облагаемой НДС.
Ежемесячно в кн. покупок прикладывать расчет доли выручки, облагаемой НДС.

[Прыгалка]

Почитала.. согласна...
И самое забавное, что если буду считать таким образом, то серьезно сэкономлю на НДС... А я-то хотела по-честному...