В последний день отчетного периода на расчетный счет поступила ошибочно перечисленная сумма в размере 20300,00. Как её учесть, если фирма идет на закрытие.
 |
В последний день отчетного периода на расчетный счет поступила ошибочно перечисленная сумма в размере 20300,00. Как её учесть, если фирма идет на закрытие.
А вы их возвращать не будете?
Да, мы их уже возвратили, но это уже другой налоговый период.
51-76 приход
76-51 возврат
И при чем здесь налоговый период?
Деньги пришли 29.06.2007г., а 30,06,2007г. 2 кв. закрылся. Теперь нужно сдать отчетность по 2 кв. Деньги возвращены в 3 квартале.
Эти деньги не являются вашим доходом и на налогообложении не сказываются, сответственно и при возврате не будет расхода.. В балансе они показываются как кредиторская задолженность.
Когда я аудитору объяснила ситуацию, она сказала, что я должна учесть эту сумму для НДС в этом квартале, а в следующем показать возмещение на эту сумму, иначе при проверке нам начислят штраф, в размере 20% от этой суммы
Если попросите письменно со ссылками на НПА подтвердить свои слова, что ошибочный платеж полученный облагается НДС, она почти наверняка откажется.она сказала,
Спасибо
Это для разговора с аудиторами
На расчетный счет организации ошибочно поступили денежные средства в сумме 40 000 руб. от фирмы, с которой у организации отсутствуют договорные отношения. Через несколько дней пришло письмо, в котором фирма извещает банк и организацию об ошибочном перечислении денег на счет организации и просит вернуть указанную сумму на ее расчетный счет. Денежные средства были возвращены фирме. Как отражаются данные операции в учете организации?
В соответствии с п.2 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н, доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества). Доходы признаются в бухгалтерском учете в порядке, установленном разд.IV ПБУ 9/99.
В рассматриваемом случае на расчетный счет организации поступили денежные средства, назначение которых не определено, от фирмы, с которой у организации отсутствуют договорные отношения. Следовательно, поступившие денежные средства не признаются доходом организации.
В бухгалтерском учете ошибочно поступившие денежные средства отражаются по дебету счета 51 "Расчетные счета" в корреспонденции с кредитом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Поступившая сумма денежных средств не является авансовым платежом, поскольку обязательств перед фирмой по поставке товара, продукции, выполнению работ или оказанию услуг у организации нет, и, соответственно, поступившая сумма не включается в налоговую базу по НДС (пп.1 п.1 ст.162 Налогового кодекса РФ).
Возврат ошибочно зачисленных на расчетный счет организации денежных средств отражается по дебету счета 76 в корреспонденции с кредитом счета 51.
Возвращаемые денежные средства не признаются расходом организации на основании п.3 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н.
Одним из принципов построения гл.25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ является зеркальность отражения доходов и расходов. Следовательно, денежные средства, ошибочно зачисленные на расчетный счет организации и возвращаемые их владельцу, не учитываются для целей налогообложения прибыли ни в составе доходов, ни в составе расходов (ст.ст.249, 250, 252 НК РФ).
--------------------------T------T------T-------T----------------¬
¦ Содержание операций ¦Дебет ¦Кредит¦ Сумма,¦ Первичный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Поступили на расчетный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦счет денежные средства от¦ ¦ ¦ ¦Выписка банка по¦
¦неизвестной фирмы ¦ 51 ¦ 76 ¦ 40 000¦расчетному счету¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Письмо ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦фирмы с просьбой¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ о возврате ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ денежных ¦
¦Возвращены ошибочно ¦ ¦ ¦ ¦ средств, ¦
¦поступившие денежные ¦ ¦ ¦ ¦Выписка банка по¦
¦средства ¦ 76 ¦ 51 ¦ 40 000¦расчетному счету¦
L-------------------------+------+------+-------+-----------------
Н.А.Якимкина
Консультационно-аналитический
центр по бухгалтерскому учету
и налогообложению
Огромное спасибо
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
