Лист 03 декларации по налогу на прибыль!!!

[Виноградинка]

Доброго всем дня! Очень нужна помощь!
В июне 2007 г. выплатили доход учредителю ООО (он единственный, физ. лицо), НДФЛ 9% заплатили в день выплаты дохода. Сейчас заполняем лист 03 декларации по налогу на прибыль – я так понимаю, что в нашем случае заполняются строки 010, 090, 120 раздела А? Раздел Б к нам точно не относится, а вот надо ли заполнять раздел В на физ. лицо или это только для организаций? И еще вопрос: надо ли этот лист 03 заполнять и сдавать за последующие отчетные периоды или он представляется только тогда, когда происходят выплаты дивидендов (доходов)?

[Tatyana 253]

ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
ЗА I КВАРТАЛ

Порядок заполнения обновленной декларации по налогу на прибыль за I квартал 2007 г. рассмотрен на с. 13. О том, как заполнить форму на примере конкретных показателей деятельности организации, читайте в статье.

Исходные данные

ООО "Квант" (ИНН 7728010583, КПП 772801001) осуществляет производство и реализацию электроприборов. Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в общем порядке с последующим перерасчетом. Всего ежемесячных авансовых платежей на I квартал 2007 г. начислено 66 000 руб., из них в федеральный бюджет - 17 875 руб., в бюджет субъекта РФ - 48 125 руб. Доходы и расходы ООО "Квант" определяет по методу начисления.
Все виды доходов и расходов за I квартал 2007 г. представлены в табл. 1 и 2.

Таблица 1. Доходы ООО "Квант" за I квартал 2007 года
(в рублях)

Вид дохода Сумма
доходов
Выручка от реализации электроприборов (товаров
собственного производства) 2 300 000
Выручка от реализации покупных товаров 600 000
Выручка от реализации амортизируемого имущества
(компьютера) 30 000
Выручка от реализации права требования долга другой
организации (после наступления срока платежа) 130 000
Выручка, полученная по объектам обслуживающих
производств (детский сад) 100 000
Всего доходов от реализации 3 160 000
Доходы от предоставления права пользования
результатами интеллектуальной собственности (патентом) 10 000
Доходы, полученные от сдачи имущества в аренду 60 000
Всего внереализационных доходов 70 000

Таблица 2. Расходы ООО "Квант" за I квартал 2007 года
(в рублях)

Виды расходов Всего
расходов В том числе
прямые косвенные
Стоимость использованных
в производстве материалов 800 000 800 000 -
Стоимость материалов, использованных
для упаковки произведенных товаров 120 000 - 120 000
Оплата труда сотрудников, занятых
в производстве (с учетом ЕСН,
страховых взносов в ПФР, начисленных
на выплаты этих работников) 240 000 240 000 -
Оплата труда персонала,
не участвующего в процессе
производства (с учетом ЕСН, страховых
взносов в ПФР, начисленных на выплаты
этих работников) 100 000 - 100 000
Сумма начисленной амортизации 250 000 180 000 70 000
Налог на имущество 14 000 - 14 000
Стоимость покупных товаров 300 000 300 000 -
Транспортные расходы 10 000 10 000 -
Расходы на оплату труда сотрудников,
участвующих в торговой деятельности
(с учетом ЕСН, страховых взносов
в ПФР, начисленных на выплаты этих
работников) 80 000 - 80 000
Расходы на приобретение земельного
участка, находящегося в муниципальной
собственности, с целью строительства
административного здания 100 000 - 100 000
Остаточная стоимость реализованного
амортизируемого имущества
(производственного оборудования,
компьютера) 35 000 - -
Стоимость реализованного права
требования 150 000
Расходы по объектам обслуживающих
производств 110 000
Расходы на содержание переданного
в аренду имущества 2 800

На 1 января 2007 г. у ООО "Квант" имеется неперенесенный убыток в сумме 400 000 руб., в том числе убыток, полученный:
- до 1 января 2002 г. - 100 000 руб.;
- в 2005 г. - 300 000 руб.

Заполнение декларации

Приложение N 1

В I квартале выручка ООО "Квант" от реализации собственной продукции составила 2 300 000 руб. Эта сумма вписывается по строке 011 Приложения N 1 к листу 02.
Кроме того, ООО "Квант" реализовало покупные товары на сумму 600 000 руб. Выручка от этой операции отражается в строке 012 Приложения N 1.
Таким образом, по строке 010 указывается 2 900 000 руб. (2 300 000 руб. + 600 000 руб.).
Выручка от реализации амортизируемого имущества, права требования долга и выручка, полученная по объектам обслуживающих производств, отражается в Приложении N 3. В строку 030 Приложения N 1 вносится суммарный показатель 260 000 руб.
В итоге доходы от реализации за I квартал, записанные по строке 040, составили 3 160 000 руб. (2 900 000 руб. + 260 000 руб.).
В начале 2007 г. организация решила сдавать в аренду производственное оборудование. Договор аренды заключен с 1 февраля по 31 марта 2007 г. Арендная плата за этот период - 60 000 руб. Данный вид дохода эпизодический, и поэтому бухгалтер включит его во внереализационные доходы.
Отдельной строки для отражения доходов от сдачи имущества в аренду не предусмотрено. Но поскольку налогоплательщик отнес их к внереализационным, они включаются в суммарный показатель внереализационных доходов, отражаемый по строке 100 Приложения N 1 к листу 02.
К внереализационным также относятся доходы от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности - 10 000 руб.
Общая сумма внереализационных доходов, отражаемых по строке 100, составляет 70 000 руб. (60 000 руб. + 10 000 руб.).

Приложение N 2

Прямые расходы налогоплательщика, относящиеся к реализованной продукции, записываются по строке 010. Они включают стоимость использованных в производстве материалов, оплату труда сотрудников, занятых в производстве (с учетом начисленных на выплаты в их пользу ЕСН и страховых взносов в ПФР), а также суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым в производстве (см. табл. 2).
Всего указанные расходы составили 1 220 000 руб. (800 000 руб. + 240 000 руб. + 180 000 руб.).
Прямые расходы, связанные с оптовой торговлей, состоят из стоимости покупных товаров и транспортных расходов и равны 310 000 руб. (300 000 руб. + 10 000 руб.). Они отражаются по строке 020. Стоимость реализованных покупных товаров также указывается в строке 030.
Для записи суммы косвенных расходов предназначена строка 040. В ней указываются:
- 70 000 руб. - сумма начисленной амортизации по торговому оборудованию;
- 100 000 руб. - оплата труда обслуживающего персонала (в том числе ЕСН и страховые взносы в ПФР);
- 80 000 руб. - оплата труда сотрудников, участвующих в торговой деятельности (в том числе ЕСН и страховые взносы в ПФР);
- 120 000 руб. - расходы на упаковку произведенных товаров;
- 14 000 руб. - налог на имущество организаций (также отдельно отражается в строке 041);
- 100 000 руб. - расходы на приобретение земельного участка.
Земельный участок, находящийся в муниципальной собственности, организация приобрела в феврале 2007 г. Участок предназначен для строительства административного здания. Стоимость участка - 6 000 000 руб. Документы на регистрацию права собственности на участок поданы в марте 2007 г. (регистрирующим органом выдана расписка в получении документов).
Согласно ст. 264.1 НК РФ указанные расходы принимаются для целей налогообложения в соответствии с п. 3 данной статьи. В учетной политике ООО "Квант" предусмотрено, что они включаются в состав прочих расходов отчетного периода равномерно в течение пяти лет (пп. 1 п. 3 ст. 264.1 НК РФ). Расходы начинают учитываться с момента документально подтвержденного факта подачи документов на государственную регистрацию указанного права (пп. 2 п. 3 ст. 264.1 НК РФ). То есть с марта 2007 г. Иными словами, в I квартале будут признаны расходы в размере 100 000 руб. (6 000 000 руб. : 5 лет : 12 мес.).
Общая сумма косвенных расходов, отражаемая по строке 040, составит 484 000 руб.
В строку 080 переносится показатель строки 280 Приложения N 3. В данном случае - 295 000 руб.
В строку 100 вписывается сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего отчетного периода. Она рассчитывается при заполнении строк 010 - 060 Приложения N 3 и в нашем примере составляет 500 руб.
По строке 110 указывается общая сумма расходов, связанных с производством и реализацией:
1 220 000 руб. + 310 000 руб. + 484 000 руб. + 295 000 руб. + 500 руб. = 2 309 500 руб.
В состав внереализационных расходов включаются расходы на содержание имущества, переданного в аренду, в размере 2800 руб., а также убыток от реализации права требования, относящийся к расходам текущего отчетного периода, - 10 000 руб. Убыток рассчитывается при заполнении строк 100 - 170 Приложения N 3.
Общая сумма внереализационных расходов - 12 800 руб. (2800 руб. + 10 000 руб.) вписывается в строку 200.
По строке 400 отражается сумма начисленной амортизации за I квартал 2007 г. - 250 000 руб. Данная информация является справочной.

Приложение N 3

В январе 2007 г. ООО "Квант" реализовало компьютер. Выручка составила 30 000 руб. Остаточная стоимость компьютера - 35 000 руб.
В результате этой операции получен убыток 5000 руб. (35 000 руб. - 30 000 руб.). Оставшийся срок полезного использования компьютера на этот момент составлял 20 месяцев.
Такой убыток, согласно п. 3 ст. 268 НК РФ, включается равными долями в состав прочих расходов налогоплательщика. Он определяется как разница между сроками полезного использования имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. В I квартале налогоплательщик учтет только часть убытка в размере 500 руб. (5000 руб. : 20 мес. x 2 мес.). Эта сумма отражается по строке 100 Приложения N 2.
В строке 010 указывается количество сделок по реализации амортизируемого имущества - 1. Поскольку данная сделка является убыточной, в строке 020 также указывается 1.
По строкам 030 и 040 отражаются соответственно выручка от данной операции - 30 000 руб. и остаточная стоимость имущества - 35 000 руб. Сумма убытка - 5000 руб. вписывается в строку 060.
Кроме того, ООО "Квант" 15 марта реализовало право требования долга к ЗАО "Старт" за 130 000 руб. Сумма дебиторской задолженности составляла 150 000 руб. Срок платежа по договору купли-продажи товаров наступил 20 февраля. В результате такой сделки образовался убыток 20 000 руб. (150 000 руб. - 130 000 руб.). Руководствуясь п. 2 ст. 279 НК РФ, ООО "Квант" включило в состав внереализационных расходов текущего отчетного периода 50% этого убытка (10 000 руб.). Оставшаяся сумма (10 000 руб.) будет учтена в составе расходов в апреле 2007 г. (по истечении 45 календарных дней с даты уступки права требования).
Выручка от реализации права требования (130 000 руб.) и его стоимость (150 000 руб.) указываются соответственно по строкам 110 и 130.
Полученный убыток в размере 20 000 руб. вписывается в строку 160.
По строке 170 отражается убыток, относящийся к внереализационным расходам текущего отчетного периода, - 10 000 руб. Этот показатель дублируется в строке 200 Приложения N 2 листа 02.
На балансе ООО "Квант" имеется детский сад. Выручка от его деятельности за I квартал составила 100 000 руб., а расходы - 110 000 руб. Соответственно, по итогам отчетного периода образовался убыток в размере 10 000 руб. (110 000 руб. - 100 000 руб.). Поскольку общество не выполнило одно из условий ст. 275.1 НК РФ, убыток не может быть учтен для целей налогообложения прибыли. По строке 180 указывается выручка от реализации (100 000 руб.), в строке 190 - расходы на содержание детского сада (110 000 руб.). Строка 200 содержит информацию об убытках от этого вида деятельности - 10 000 руб.
В строке 270 отражается суммарная выручка по описанным выше операциям - 260 000 руб. (30 000 руб. + 130 000 руб. + 100 000 руб.). Эта сумма переносится в строку 030 Приложения N 1 к листу 02.
Итоговая величина расходов по всем произведенным операциям, рассмотренным в Приложении N 3, отражается по строке 280 - 295 000 руб. (35 000 руб. + 150 000 руб. + 110 000 руб.). Эта величина учитывается в составе расходов, связанных с производством и реализацией, и указывается по строке 080 Приложения N 2 к листу 02.
В строке 290 Приложения N 3 указывается сумма убытка по произведенным операциям. Она равна 35 000 руб. (5000 руб. + 20 000 руб. + 10 000 руб.). Одновременно этот убыток восстанавливается для целей налогообложения прибыли (отражается по строке 050 листа 02).

Лист 02

Лист 02 заполняется после того, как составлены Приложения N N 1 - 3.
В строки 010, 020, 030 и 040 переносятся показатели итоговых строк Приложений N N 1 и 2 (суммы 3 160 000, 70 000, 2 309 500 и 12 800 руб. соответственно). В строку 050 - убытки, отраженные по строке 290 Приложения N 3 (35 000 руб.).
Прибыль за I квартал составит 942 700 руб. (3 160 000 руб. + 70 000 руб. - 2 309 500 руб. - 12 800 руб. + 35 000 руб.). Она указывается по строке 060. Данная величина и будет налоговой базой, отражаемой по строке 100.
В строку 110 переносится сумма убытка, уменьшающая налоговую базу за отчетный период, - 400 000 руб. (рассчитывается в Приложении N 4 к листу 02). По строке 120 указывается налоговая база для исчисления налога на прибыль за I квартал 2007 г. - 542 700 руб. (942 700 руб. - 400 000 руб.).
Рассчитаем налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет за I квартал:
542 700 руб. x 24% = 130 248 руб. (в том числе в федеральный бюджет - 35 276 руб., в бюджет субъекта РФ - 94 972 руб.).
Суммы ранее начисленных ежемесячных авансовых платежей вычитаются из суммы исчисленного налога. Полученный результат 64 248 руб. (130 248 руб. - 66 000 руб.) заносится в строку 270.

Приложение N 4

ООО "Квант" имеет право уменьшить налоговую базу на убытки прошлых налоговых периодов.
Налоговая база за I квартал составила 942 700 руб. (строка 100 листа 02).
Рассчитаем сумму убытка, которую ООО "Квант" может учесть в уменьшение налоговой базы.
До 2007 г. в уменьшение налоговой базы можно было принять часть убытка, полученного в предыдущие налоговые периоды. Статьей 283 НК РФ было установлено, что указанные убытки можно отнести в состав расходов в сумме, не превышающей 50% налоговой базы за отчетный (налоговый) период. Но с 1 января 2007 г. в соответствии с Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ эти ограничения сняты. Теперь налогоплательщик может уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного им убытка в пределах налоговой базы или перенести часть убытка на будущее.
Суммарный показатель остатка неперенесенного убытка на начало налогового периода записывается по строке 010 - 400 000 руб.
Ниже в строках 020 - 130 дается расшифровка понесенных убытков по годам.
По строке 020 указывается убыток, полученный до 1 января 2002 г., - 100 000 руб.
В строке 040 бухгалтер отражает сумму убытка, понесенного в 2005 г., - 300 000 руб.
В строку 140 переносится из строки 100 листа 02 полученная за отчетный период налоговая база в сумме 942 700 руб.
Строка 150 содержит информацию о сумме убытка или части убытка, на который налогоплательщик уменьшает налоговую базу. В нашей ситуации налогоплательщик может уменьшить налоговую базу на всю сумму убытка, то есть на 400 000 руб. Эта величина также записывается по строке 110.
В строках 160 - 180 ставятся прочерки.

[Виноградинка]

Конечно, очень информативно, но по-моему немного не по теме меня интересует правильное заполнение листа 03, когда учредитель ООО - одно единственное физ. лицо.

[Марика01]

Налоговая база в Листе 03 определяется применительно к каждому решению о распределении доходов от долевого участия. Факт выплаты дивидендов в течение нескольких отчетных (налоговых) периодов не меняет расчет (Лист 03), осуществленный при распределении дивидендов. Не заполнять раздел В на физ. лицо,это только для организаций.
ссылка тема обсуждали
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=128953
статья как заполнять
http://www.audit-it.ru/account6/dik1.php?rb=16

[Марика01]

Раздел XI. Порядок заполнения Листа 03 "Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)" Декларации

11.1. Негосударственные пенсионные фонды Лист 03 Декларации не заполняют.
Порядок налогообложения доходов от долевого участия в других организациях установлен статьями 275, 284, пунктом 5 статьи 286 и пунктом 4 статьи 287 НК.
Порядок исчисления налога на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, удерживаемого налоговым агентом, установлен статьей 281, пунктом 5 статьи 286, пунктом 4 статьи 287, статьями 328, 329 НК.
Налог, исчисленный согласно данному расчету, зачисляется в федеральный бюджет.
Лист 03 заполняется применительно к каждому решению о распределении доходов от долевого участия. Если выплаты по результатам нескольких решений осуществляется в текущем периоде, то предоставляют несколько Листов 03.
11.2. По строке 002 Раздела А "Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)" указывается, за какой период осуществляется распределение дивидендов. При распределении дивидендов по результатам финансового года в строке 002 указывается код "2" и по строке 005 - конкретный год. При выплате промежуточных дивидендов в строке 002 указывается код "1", а по строкам 003 - 005, соответственно, указываются данные периода, за который осуществляется распределение дивидендов, а именно, налоговый период, месяц, отчетный год.
По строке 010 расчета указывается сумма дивидендов, подлежащих распределению между акционерами (участниками) по решению собрания акционеров (участников), в том числе суммы дивидендов, подлежащих выплате организациям - плательщикам налога на прибыль, выплате акционерам (участникам), не являющимся плательщиками налога на прибыль, в частности, паевым инвестиционным фондам, не являющимся юридическими лицами, и организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, выплате физическим лицам, резидентам Российской Федерации, иностранным организациям и физическим лицам, не являющимся резидентами Российской Федерации.
По строке 020 расчета отражается сумма дивидендов, уменьшающая налоговую базу в соответствии со статьей 275 НК и состоящая из сумм дивидендов, начисленных иностранным организациям (строка 030) и физическим лицам, не являющимся резидентами Российской Федерации (строка 040), и дивидендов, полученных самим налоговым агентом, налог с которых удержан источником выплаты (налоговым агентом) ранее (строки 050 и 060).
По строке 050 расчета отражаются суммы дивидендов, полученные самим налоговым агентом после даты распределения дивидендов между акционерами (участниками) в предыдущем отчетном (налоговом) периоде. Указанные суммы не участвуют при формировании налоговой базы по доходам от долевого участия в других организациях в предыдущем отчетном (налоговом) периоде.
Раздел А Листа 03 не заполняется в том случае, когда налоговый агент не может выполнить обязанности, установленные статьей 24 НК.
По строке 060 расчета отражается сумма дивидендов, полученная самим налоговым агентом с начала текущего налогового периода до даты распределения дивидендов между акционерами (участниками).
По строке 070 расчета отражаются суммы дивидендов, подлежащих распределению российским организациям - плательщикам налога на прибыль.
По строке 080 расчета отражается удельный вес дивидендов, выплачиваемых российским организациям, в общем объеме подлежащих распределению дивидендов в соответствии со статьей 275 НК, определяемый как частное деления суммы дивидендов, подлежащих распределению российским организациям - плательщикам налога на прибыль (строка 070), на сумму дивидендов, подлежащих распределению между акционерами, за минусом сумм дивидендов, подлежащих распределению иностранным организациям, и сумм дивидендов, подлежащих распределению физическим лицам, не являющимся резидентами Российской Федерации.
По строке 090 расчета отражается налоговая база, которая определяется как сумма дивидендов, начисленных юридическим и физическим лицам, являющимся резидентами Российской Федерации, получателям дивидендов, за вычетом сумм дивидендов полученных налоговым агентом в предыдущем и текущем налоговом периоде (строка 010 - строка 020). Сумма, отражаемая по данной строке, рассчитывается в соответствии с абзацем четвертым пункта 2 статьи 275 НК.
По строке 100 расчета налогоплательщиками отражается налоговая база, приходящаяся на долю организаций - плательщиков налога на прибыль. Данная величина рассчитывается как произведение суммы дивидендов, подлежащих распределению российским организациям - плательщикам налога на прибыль, на удельный вес дивидендов, выплачиваемых российским организациям, в общем объеме подлежащих распределению дивидендов.
По строке 110 показывается справочная величина, сумма дивидендов, определяемая в соответствии со статьей 275 НК и распределяемая в пользу акционеров (участников), не являющихся плательщиками налога на прибыль. Данная величина рассчитывается как произведение суммы дивидендов, подлежащих распределению акционерам (участникам), не являющимся плательщиками налога на прибыль, на величину налоговой базы, отраженной по строке 090, и деленной на сумму дивидендов, подлежащих распределению между акционерами, за минусом сумм дивидендов, подлежащих распределению иностранным организациям, и сумм дивидендов, подлежащих распределению физическим лицам, не являющимся резидентами Российской Федерации.
По строке 120 расчета отражается сумма дивидендов, распределяемая в пользу акционеров (физических лиц - резидентов) и определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 275 НК. Данная величина рассчитывается как произведение суммы дивидендов, подлежащих распределению физическим лицам - резидентам Российской Федерации, на величину налоговой базы, отраженной по строке 090, и деленной на сумму дивидендов, подлежащих распределению между акционерами, за минусом сумм дивидендов, подлежащих распределению иностранным организациям, и сумм дивидендов, подлежащих распределению физическим лицам, не являющимся резидентами Российской Федерации.
По строке 130 расчета отражается ставка налога 9% независимо от даты распределения дивидендов.
По строке 140 расчета отражается исчисленная сумма налога, равная произведению налоговой базы, приходящейся на долю организаций - плательщиков налога на прибыль (строка 090), на ставку налога (строка 120), деленному на 100.
По строке 150 расчета отражается сумма налога, исчисленная с дивидендов, выплаченных в предыдущие отчетные (налоговые) периоды по конкретному распределению.
По строке 160 расчета отражается сумма налога, начисленная с дивидендов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода по конкретному распределению.
При выплате дивидендов частично (в несколько этапов) уплата налога отражается по строкам 040, 060, 080, 100, 120 подраздела 1.3 Раздела 1 Декларации. При этом срок указывается налогоплательщиком по строкам 050, 070, 090, 110, 130 подраздела 1.3 Раздела 1 исходя из даты выплаты дивидендов согласно пункту 4 статьи 287 НК.
11.3. В Разделе Б "Расчет налога на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам" с кодом "1" по строке 006 отражается сумма доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, в условиях выпуска и обращения которых не предусмотрена выплата накопленного купонного дохода покупателем продавцу, а также сумма доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 г., и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 г.
В Разделе Б с кодом "2" по строке 006 показывается сумма дохода в виде процентов, полученных (начисленных) по государственным и муниципальным ценным бумагам; доходов в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 г., а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г., и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.
По строке 010 указывается налоговая база по всем получателям доходов (код "1" или "2" по строке 006).
Расшифровка начисленных сумм процентов по вышеуказанным доходам производится по каждому получателю доходов по реестру с указанием полного наименования получателя, юридического адреса получателя, руководителя организации-налогоплательщика, контактного телефона, даты перечисления дивидендов, суммы дохода, суммы налога (раздел В).
По строке 020 (код "1" или "2" по строке 006) указывается налоговая ставка по налогу на прибыль согласно подпунктам 1, 2 пункта 4 статьи 284 НК соответственно.
По строке 030 (код "1" или "2" по строке 006) данные определяются как произведение строк 010 и 020, деленное на 100.
Суммы начисленного налога за предыдущие отчетные периоды отражаются по строке 040, а в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода в целом - по строке 050.
Исчисленный налог по срокам уплаты отражается по строкам 040, 060, 080, 100, 120 пункта 1.3 Раздела 1 Декларации. При этом срок уплаты указывается налогоплательщиком по строкам 050, 070, 090, 110, 130 пункта 1.3 Раздела 1 исходя из даты удержания налога согласно пункту 4 статьи 287 НК.
11.4. В Разделе В "Реестр - расшифровка сумм дивидендов (процентов)" по российским организациям - плательщикам налога на прибыль расшифровка выплаченных сумм дивидендов (процентов) производится по каждому получателю доходов по реестру с указанием полного наименования получателя, юридического адреса получателя, руководителя организации-налогоплательщика, контактного телефона, суммы дохода, даты перечисления дивидендов, суммы налога.

Приказом Минфина РФ от 9 января 2007 г. N 1н раздел XI настоящего приложения дополнен пунктом 11.5, вступающим в силу начиная с представления налоговой декларации за первый отчетный период 2007 г.

11.5. Сведения, указанные в Листе 03 Декларации, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных в данном расчете, подтверждаю" подтверждаются подписями руководителя организации или представителя налогоплательщика (с учетом положений пункта 3.3 Раздела III настоящего Порядка) и проставляется дата подписания

[Виноградинка]

Марика01, спасибо!

[Виноградинка]

Я прочитала всю эту инфу, но не совсем разобралась вот с чем: если в Листе 03, в разделе А по строке 120, сумма дивидендов, распределяемая в пользу физ. лиц, указывается справочно, то надо ли тогда заполнять подраздел 1.3 раздела 1 декларации? Или этот подраздел тоже только для организаций-получателей дивидендов?

[Виноградинка]

А еще я так и не поняла, при сдаче декларации, к примеру, за 9 месяцев мне надо будет заполнять лист 03 или теперь только тогда, когда будет следующее решение о распределении доходов?

[Марика01]

то надо ли тогда заполнять подраздел 1.3 раздела 1 декларации? Или этот подраздел тоже только для организаций-получателей дивидендов?

нет не надо заполнять
всю информацию вы показываете справочно(Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (строка 100 х строка 130 : 100) стр.140 у вас будет ноль),если не будете заполнять лист 03 это не страшно искажения налоговой базы нет.
Есть смысл заполнять лист03,если у вас есть дивиденды к уменьшению(дивиденды, полученные самим налоговым агентом в предыдущем отчетном (налоговом) периоде)

за 9 месяцев мне надо будет заполнять лист 03

нет

[Виноградинка]

Марика01, еще раз Вам спасибо! Дивидендов к уменьшению у нас нет, но т.к. сами их выплачивали, то решили заполнять 03, т.к. везде пишут, что надо.

[marusya66]

Я тоже "зависла" над листом 03
Подскажите, пожалуйста, как его заполнить
Один участник-физик, к распределению за 2006г. сумма дивидендов - 100 тыс., выплачено в апреле 50 тыс.

Налоговики утверждают, что заполнять этот лист надо, т.к. программа их сопоставляет показания 2-НДФЛ, ЕСН и декларации по налогу на прибыль.

[Виноградинка]

Заполняйте! Почитайте все, что выше - оч. полезно!!! Вкратце:
строка 002 - 2, строка 005 - 2006, строка 010 - 100 тыс., эта же сумма по строке 090 и 120.

[marusya66]

Спасибо! Я так предварительно и заполнила, но сильно сомневалась по поводу неполной выплаты. А если в этом году не удастся выплатить вторую половину дивидендов, то будет "конфликт" с 2-НДФЛ?
Все, что выше, почитала, но как-то не уложилась информация именно про "физиков".

[Виноградинка]

К сожалению, на 100% не знаю, у нас всего 40 тыс. было и мы все выплатили сразу. "Конфликта" с 2-НДФЛ быть не должно, потому что там тоже начисления. У вас же есть решение о распределении дохода - на его основании вы дожны были и начислить этот доход и налог с него. А выплаты - это уже отдельная история. Как мне кажется...

[marusya66]

Скажу директору - умри, но забери свои 50 тыс., чтоб "конфликта" в декларациях не было!

[Марика01]

Выплачивая дивиденды физическому лицу, налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога из доходов налогоплательщиков.
Кроме этого, налоговый агент должен перечислить сумму исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счета налогового агента на счета налогоплательщика либо (по его поручению) на счета третьих лиц.(ст.226НК)

[QUOTEН]Налоговики утверждают, что заполнять этот лист надо, т.к. программа их сопоставляет показания 2-НДФЛ, ЕСН и декларации по налогу на прибыль[/QUOTE] это вам в налоговой сказали

[marusya66]

[QUOTE это вам в налоговой сказали[/QUOTE]

Это сказала начальник отдела камеральных проверок на семинаре по отчетности. У меня все ходы записаны