Учет расходов на лицензию

[TanyaTamb]

Добрый день, клерки. Вопрос такой: у меня есть лицензия на строительную деятельность. она висит на сч 97. Строительные работы проходят не каждый месяц, поэтому списывать ее по частям ежемесячно не получается. Я списываю определенную ее часть только в тот месяц, когда есть работы. Но она выдана на опр. срок, т. е. должна быть списана к конкретной дате. А у меня может получиться, что она будет списана не полностью. Может кто-то может что- нибудь посоветовать по учету? Извиние, что так сумбурно получилось.

[Sifa]

Все нормально... Есть лицензия на 3 года - так вот стоимость ее поделите на 36 и списывайте ежемесячно... Вне зависимости есть деятельность или нет... Уж если совсем красиво хотите - то в месяцах при строительстве относите на 20, а в остальных на 26 соответственно и в налоговом учете можете поиздеваться... в любом случае если стройка то есть, то нет, то наверняка есть и раздельный учет по видам деятельности... относите спокойно на затраты по строительству стоимость лицензии.

[TanyaTamb]

Беда в том, что во 2 кв. я ее только 1 раз списала на затраты...

[Sifa]

значится надо досписать и уточненный расчетик по почте послать..

[TanyaTamb]

Sifa
А если как есть оставить, а дальше списывать ежемесячно, как Вы думаете, чем это грозит?

[asa]

Вы думаете, чем это грозит?

К концу срока по данному РПБ у Вас останется сальдо. Так что, для того чтобы войти в нормальный режим придется досписать.

[asa]

Прошу прощения, РБП.

[Sifa]

В целом за период - ни чем... так как и по налогу на имущество и по налогу на прибыль период - год, то эти мелкие нарушения привели к незначительному искажению налоговых баз, но при этом в целом за период все посчитано будет правильно. Тут даже пеней насчитать не смогут

[Sifa]

ну да, а досписать надо обязательно.. например сейчас.

[TanyaTamb]

Спасибо за советы, спишу несписанные суммы в 3 кв. бух справкой.

[Аноним]

У меня была похожая ситуация: мы получили лицензию на строит. деят-ть, а работы начали производить спустя полгода. Я задала письменный вопрос нашей налоговой инспекции и мне дали ответ, что за то время, когда деятельности не было уменьшать базу по налогу на прибыль на расходы по получению лицензии я не имею права, ну а в бух. учете все как написано выше.

[Katt]

Досписать и не сомневаться.

когда деятельности не было уменьшать базу по налогу на прибыль на расходы по получению лицензии я не имею права

А вы слушайте их больше, они и не такого насоветуют

[TanyaTamb]

Katt

Вы считаете, что и в налог. учете списывать независимо от того, были или нет работы?

[Katt]

Да. Вот если бы вы заплатили за лицензию на право торговли лекарствами, а сами занялись строительной деятельностью, тогда да, экономически обоснованными затратами это не назавешь, а в вашей ситуации списала бы не сомневаясь.

[TanyaTamb]

Katt
А если работ нет, то они не совсем-уж и обоснованные...

[Katt]

Вопрос по сути напоминает учет затрат нового вида деятельности. Я придерживаюсь мнения, что затраты вновь созданного предприятия или затраты на открытие нового вида деятельности участвуют при расчете базы по налогу на прибыль, рано или поздно. 97 счет списываю всегда ежемесячно, если нет деятельности можно оставлять на незавершенке, но не закрывать 97 счет не верно.

[TanyaTamb]

можно оставлять на незавершенке

Это вариант

[Аноним]

Во-во списывайте с 97 счета на уменьшение прибыли, а потом будете отстаивать свои интересы в суде, говорю так потому как в своем письме к налоговой я спрашивала и про это, они ответили, что в налоговом учете расходы, осуществленные до начала деятельности не уменьшают базу прибыли. Пошла я к аудиторам (контора, кстати, с именем, хорошей репутацией), они мне сказали, что налоговая права. Обоснуйте, чем аргументировать обратную позицию, а то можно кричать, что я списываю, а на каком основании?

[stas®]

Списывайте лицензию с 97 счета в период ее использования, только делите на количество месяцев, когда ей пользовались.

[Аноним]

В моем случае (мы не работали первые полгода, а далее перерывов в работе нет) я так и сделала, но вот у первого товарища (они то работают, то нет) могут быть проблемы и расчетом и с налоговой.

[Денис В.]

Аноним если доходов по данной деятельности было получено хоть рубль, то расходы обоснованы и списывать имеете права ... сами налоговики говорят только о том что нельзя списывать только организационные расходы до получения доходов... см. Письмо МНС РФ от 10.09.2002 № 02-5-11/202-АД088.

Списывайте лицензию с 97 счета в период ее использования, только делите на количество месяцев, когда ей пользовались.

не согласен... делить надо на количество месяцев с начала получения доходов по данной деятельности... если после этого возникают перерывы, то не вижу помех для списания во время этих перерывов.

[stas®]

если после этого возникают перерывы, то не вижу помех для списания во время этих перерывов.

Экономический смысл 97 утрачивается.

[Денис В.]

Экономический смысл 97 утрачивается.

А в чем смысл Стас ? Где привязка к регулярности и периодичности доходов ?

[stas®]

Денис В., смысл 97 - правильно сформировать себестоимость, включив в нее связанные с продукцией издержки. Если в данном периоде соответствующий объект РБП не используется - нет оснований для списания (я про экономику, а не про нормативную базу).

[Денис В.]

Стас, про экономику - согласен. И по Гаапу тоже! А вот по нашему НУ и БУ не совсем

[stas®]

В БУ - вплоне нормально:

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации

65. Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов и подлежат списанию в порядке, устанавливаемом организацией (равномерно, пропорционально объему продукции и др.) в течение периода, к которому они относятся.

[Katt]

А как отнестись к такой ситуации. Для подписания контракта, достаточно крупного, нам необходимо получить лицензию, лицензию получили, контракт подписали, работы выполнили. Больше нам эта лицензия не нужна, новых контрактов по данному виду деятельности не предвидится, пока. Получение лицензии было обосновано, но срок действия лицензии превышает срок работы по контракту, так, что получается, что часть стоимости обоснованно полученной лицензия мы должны списать не уменьшая ноб по прибыли?

[TanyaTamb]

Katt У нас примерно такая-же ситуация, работы бывают раз в 3-4 месяца. И каждый раз, когда они бывают , я списываю 1/36 от общей суммы (т. к. лицензия на 3 года). Но теперь подумываю каждый месяц списывать по 1/36 на 20 счет, а закрывать его, когда будут работы, причем списывать сразу всю сумму, которая накопилась. Но правомерно ли это? Ведь получается, что я спишу затраты за месяцы, когда не велась деятельность. Но ведь мне как-то нужно ее списывать? В общем запуталась я...

[stas®]

По-правильному (не думая о реальных налоргах): лицензию на отдельные месяцы взять нельзя, поэтому нужно делить ее стоимость за весь период на количество "полезных" месяцев.

[Katt]

А если полезных месяцев первые 12 из 36, остальные уменьшают или нет ноб по прибыли, stas® выскажи свое мнение, пожалуйста.

Лично я, всегда списывала ежемесячно не заморачиваясь этим вопросом, т.к. периодически лицензируемая деятельность велась, прошла уже несколько налоговых проверок никогда такой проблемы не возникало.