Отложенный налоговый актив

[Аноним]

Подскажите, пожалуйста, может ли быть отложенный налоговый актив отрицательной величиной?
У меня вот какая ситуация: В налоговом учете признаю доход, а в бухгалтерском - нет. Возникает временная вычитаемая разница, допустим -6 000 000 рублей.
Какие проводки мне нужно сделать?
Заранее спасибо за помощь

[УЛЫБЧИВЫЙ СПИРТ]

Если признаете ВРЕМЕННО, тогда действительно вычитаемая временная разница, умножив которую на ставку НПР (0,24) получаете отложенный налоговый актив (ОНА) и делаете проводку:
Д09К68 на сумму ОНА.
В последующих периодах, когда данный доход будет принят в бухгалтерском учете и не будет принят в налоговом - сделаете обратную:
Д68К09. ВСЁ.