расчет налога на прибыль

[Fybrik]

Оказываем платные образовательные услуги в виде курсов повышения квалификации. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления. В 1 кв. никакой деятельности не велось, т.е курсы не проводились, но расходы были (моющие, хоз.товары, канц.товары и т.д.) Во 2м квартале услуги оказывались, доход был, но мальнький, за счет получения выручки авансом, но расходы осуществлялись в полном объеме. Поэтому по итогам полугодия получается убыток. Правильно???
Но есть одно обстоятельство, у нас была недоимка по трансопртному налогу, по автомобилю который используется только в бюджетной деятельности, и ИФНС сняло его инкассовым поручением с внебюджета. Т.е это получается как бы расход за счет прибыли.... Эту сумму как расход принять не могу, и по идее надо с этой суммы заплатить прибыль... но у нас же убыток по итогам деятельности.
Подскажите как в этом случае все правильно отразить????
Заранее благодарна.

[Юлька 777]

Во 2м квартале услуги оказывались, доход был, но мальнький, за счет получения выручки авансом

Если у вас метод начисления, причем здесь авансы? Акты выполненных работ подписывались? Дата подписания актов является моментом пизнания выручки в целях налога на приыль.

Налоги, начисленные по бюджетной деятельности не принимаются в целях уменьшения налога на прибыль.

Эту сумму как расход принять не могу, и по идее надо с этой суммы заплатить прибыль... но у нас же убыток по итогам деятельности.

Не можете, и что? платить налог с них не надо, у вас же по итогам полугодия убыток получается. разработайте налоговые регистры, посчитайте убыток и сдавайте декларацию, и ВСЕ!