Прибыль в БУ, убыток в НУ

[Олеся И]

Добрый день!

Сформировалась прибыль в БУ=200 000р, убыток в НУ
Отражаю условный расход по налогу на прибыль: Д99-К68=200000х24%=48000
Отражаю доходы, которые в бухгалтерском учете не принимаютя, в налоговом принимаютя:вычитаемые временные разницы на сумму 3500, отложенный налоговый актив ОНА Д09-К68=3500х24%=840

Отражаю расходы, которые в бухгалтерском учете не принимаютя, в налоговом принимаютя:налогооблогаемые временные разницы на сумму 700 000, отложенный налоговый обязательства ОНО Д68-К77=700000х24%=168000
Расчитываю текущий налог на прибыль=48000+840-168000= -119160

Проводки по 68сч:
Д99-К68=48000-отражен условный расход по нал на прибыль
Д09-К68=840-отражено ОНА
Д68-К77=168000-отражено ОНО
Сальдо на 68сч дебитовое=119160 (сходиться с убытком в НУх24%)

Проводки по 99 сч
Д91-К99=200000-отражена бух прибыль до налогообложен
Д99-К68=48000-отражен условный расход по нал на прибыль
Сальдо на 99сч кредитовое=152000

Заполняем форму №2
стр.140:прибыль убыток до налогообложения по БУ=(обороты по К99) =200000
стр.141:ОНА=840
стр.142:ОНО=(168000)
стр.150:текущий налог на прибыль= 119160
стр.190:чистая прибыль=стр.140+стр.141-стр.142+стр.150=152000

Чистая прибыль получилась положительной=кредитовое сальдо по 99 сч, хотя в налоговом учете-убыток.

Не пойму где ошибка?!

[Cressis]

Дебетового сальдо по 68 счету быть не должно. Убыток, который будет учтен в след. периоде:
Дт 09 Кт 68 119160
Стр. 150= 0
Чистая прибыль 200000+840+119160-168000=152000
Чистая прибыль 200000-48000=152000
Все верно

[Олеся И]

Тогда получится заполняем форму №2
стр.140:прибыль убыток до налогообложения по БУ=(обороты по К99) =200000
стр.141:ОНА=840
стр.142:ОНО=(168000)
стр.150:текущий налог на прибыль= 0
стр.190:чистая прибыль=стр.140+стр.141-стр.142+стр.150=32840-вообщи цифра непонятная

[Cressis]

Забыли про ОНА на убыток 119160

[Олеся И]

Ну да, туплю:
Закрыла дебитовое сальдо по 68сч проводкой Д09-К68=119160, теперь сальдо по 68сч нулевое.

Форма №2 получается:
стр.140:прибыль убыток до налогообложения по БУ=(обороты по К99) =200000
стр.141:ОНА=120000 (оборот по Д09сч)
стр.142:ОНО=(168000)
стр.150:текущий налог на прибыль= 0
стр.190:чистая прибыль=стр.140+стр.141-стр.142+стр.150=152000

Так должно быть, что чистая прибыль по форме2 положительная, а в ну-убыток?

[Cressis]

В ну убыток, это значит, что налог на прибыль = 0, а остальное отражаем в БУ

[Олеся И]

Спасибо ОГРОМНОЕ!!!