Недоплаченные налоги и ошибки в декларации

[SoundMan]

ИП 6%, сотрудников нет (сам на себя). Раньше "бухгалтерию" и учет вели в организации, от которой имею 90% всех заказов. Сейчас решил сам заняться и обнаружил следующие нарушения:
В 2004-м году отчисления в ПФР не производились, но в годовой декларации была указана сумма перечислений в ПФР и, соответственно, вычтена из налога. Перечисления в ПФР были произведены только в декабре 2006-го сразу за 3 года (2004, 2005, 2006). В годовой декларации за 2006-й вся эта сумма также была вычтена из налога. Получается, что в 2004-м недоплатили налог на 1050 рублей (7 месяцев).
Что мне стоит ожидать? Какие санкции могут применить? Существует ли какая-то амнистия за сроком давности?

[Larik]

Я бы подала уточненки. Доплатила налог.

[DIR]

А я бы подождал до начала 2008 года и забыл об этом. Напоминаю, что проверками охватывается не более трех лет.

[Над.К]

Я бы подождала 2008 года и подала уточненку за 2006 (а налог доплатила бы сейчас, чтоб пени не капали) Потому что к тому времени 2004 год проверить уже не смогут. А ждать еще два года, чтоб ушел в историю и 2006 год - рисковано.

[SoundMan]

Не понял, а чего в 2006-м неправильно? Нельзя сразу за 3 года в ПФР платить и уменьшать на эту сумму налог?

[Cooler]

Нельзя сразу за 3 года в ПФР платить и уменьшать на эту сумму налог?

Нельзя, потому что в ст.346.21 есть слова "в пределах исчисленных сумм".

Если непонятно, что это значит - читайте здесь: http://www.nalog.ru/question.php?id=11451&topic=qnalmb

[SoundMan]

Спасибо! Тогда еще такой вопрос:
А можно ли платить в ПФР в середине года за весь текущий год (1800 р)? Есть предположение, что последние 3 месяца года будут нулевыми, поэтому хочу сейчас выплатить все в ПФР и вычесть из налога за 3-й квартал. Это возможно?

[Cooler]

Это возможно?

Тоже нет, по той же самой причине.

Но даже при отсутствии дохода Вы сможете учесть все уплаченные взносы в годовой декларации, потому что при УСН расчет ведется нарастающим итогом с начала года.

[SoundMan]

Учесть, да, но вычитать-то из чего? Если в последние 3 месяца дохода не будет, то налог за 4-й квартал будет нулевым.

[Cooler]

SoundMan, в последний раз повторяю: при УСН расчет ведется нарастающим итогом с начала года.

Поэтому нет при расчете налога для упрощенки никакого "4 квартала", а есть - год. А до того - 9 месяцев, а не 3 квартал.

Просто в Вашем случае доход за год будет совпадать с доходом за 9 месяцев.

Но при этом в годовой декларации Вы вычтете из того же самого дохода все уплаченные за год взносы.

Ну, а если Вы за 9 месяцев не заработали достаточно, чтобы уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов - селяви...

[SoundMan]

Cooler, прошу прощения за свою глупость, но, вероятно, Вы не совсем поняли моего вопроса. Проблемы с отчетностью нет, я понимаю, как это указать в годовой декларации и сумма позволяет. Но я не понял, когда я смогу не доплатить эти самые 1800 рублей при оплате налога? В моем случае по окончании года я не буду вообще выплачивать никакого налога, т.к. в 4-м квартале дохода нет. За 9 месяцев налог будет уплачен полностью. Или мне можно будет вычесть эту сумму из налога за 1-й квартал 2008-го? Тогда как мне это указать в соответствующей декларации?

[Над.К]

SoundMan, еще раз - налог не рассчитывается поквартально. И никакого нулевого налога за 4 квартал нет, у Вас будет налог за год. И вот в годовой декларации Вы сможете поставить все эти 1800 рублей полностью (если единый налог будет больше 3600, конечно). И получится у Вас ситуация, что налог Вы переплатили, и государство Вам должно. Если на словах не понятно, рассмотрите внимательно декларацию по УСН и попробуйте подставить туда цифры.

[SoundMan]

Я это понимаю, но что значит фраза "государство мне должно"? Как я получу эти деньги назад?

[Larik]

Вы просто не доплатите на эту сумму, когда у вас возникнет обязанность налог заплатить.

[SoundMan]

Такое впечатление, что мои сообщения до конца не дочитывают Я несколько постов назад написал: "Или мне можно будет вычесть эту сумму из налога за 1-й квартал 2008-го? Тогда как мне это указать в соответствующей декларации?"

Так как в декларации за 1-й квартал 2008-го указать, что сумма уменьшена из-за "задолженности государства передо мной"?

[Larik]

никак не указывать. У Вас на лицевом счете в налоговой будет переплата. Можете письмо им написать. А в декларации никак.

Вы просто не доплатите на эту сумму....

[Mary_mary]

1350 ПФ отнимите в деклар.за 9 мес. За год в декл. отнимите 1800. На ЛС у вас будет висет преплата на 450 р.За 1 кв.2008 года например налог по деклар.будет 3000руб. Вы в платежке на перечисление укажите 2550 руб. На итого на ЛС все сойдется.
Так понятнее?
ЗЫ: сумма за этот год не 1800,а чуть больше.Уточните.

[SoundMan]

Нельзя, потому что в ст.346.21 есть слова "в пределах исчисленных сумм".

Если непонятно, что это значит - читайте здесь: http://www.nalog.ru/question.php?id=11451&topic=qnalmb

А как на счет ст.346.17 п.2 пп.3:
"При наличии задолженности по уплате налогов и сборов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность"
Фактически оплата в ПФР за 2004 и 2005 является задолженностью. Может не стоит по-поводу 2006-го года пока дергаться?

[Над.К]

SoundMan, этот подпункт к упрощенке 6% не имеет никакого отношения. У Вас нет расходов, у Вас уменьшение самого налога. Разницу чувствуете?