обособленное подразделение

[Аноним]

Здравствуйте! У нас два магазина на одном юр. лице, один на УСН, другой на ЕНВД. Их вели в одной базе, но вот решили оформить обособленное подразделение. Как теперь правильно вести учет? В разных базах? Вообще впервые сталкиваюсь с этим, подскажите, кто знает, или ссылочку дайте...

[Alёnka]

Над.К, подскажите, пожалуйста, а в чем разница между обособленным подразделением, филиалом и представительством? Если у нас просто обособленное подразделение, поставленное на налоговый учет по месту нахождения, не имеющее собственного баланса, то необходимо ли вносить изменения в учредительные документы, устав, в учетную политику?

[Alёnka]

Спасибо, вроде более менее понятно, не ясно только все-таки в учетной политике это должно быть как-то оговорено про налоги, про то, что оп не на отдельном балансе и т.д., нужно ее менять посреди года?

[Alёnka]

Ага, поняла, спасибо. А конкретно по налогам - что куда платить - не подскажите, была ли тема ранее? Я так поняла, что ндфл по работающим в оп платится по месту нахождения оп, пенсионные взносы получается тоже - статья 24 пункт 8 закона 167-ФЗ: Страхователи - организации, в состав которых входят обособленные подразделения, уплачивают страховые взносы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, через которые эти страхователи выплачивают вознаграждения физическим лицам.
Определение условий для применения тарифов страховых взносов производится в целом по организации, включая обособленные подразделения. А вот как быть с остальными налогами?

[Alёnka]

А на учет по месту нахождения ОП, получается, нужно вставать только в налоговый и в пенсионном, а в ФСС, МФОС?

[Alёnka]

А как же тогда пенсионный? Ведь в 167-ФЗ четко сказано, что "страхователи уплачивают страховые взносы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого из обособленных подразделений", как же их платить по месту ОП, если в ПФ не регистрироваться?

[Alёnka]

Аааа, т.е. "через которые" подразумевает, что в ОП сидит свой бухгалтер со своей кассой... Нет, у нас все голова выплачивает. Тогда понятно, спасибо! А по поводу налога на прибыль все-таки хотелось бы понять... У нас там в ОП производство, склад, оттуда все отгружается покупателям и туда все привозится от поставщиков. Вот мне и не понятно, возникает ли там прибыль - нужно ли налог платить туда или все только в центрельном офисе?

[Аноним]

У меня головная фирма зарегестрирована в Москве. Есть 4 ОП в другом регионе (без выделения на отдельный баланс). Бух учет конечно же ведется в одной базе головной фирме. Конечно же база в каждом ОП есть, но в конце каждого месяца все данные с их базы сливается с базой головной фирмы. Заработную плату работникам всех ОП платит головная фирма.
Далее, НДФЛ по работникам каждого ОП я перечисляю в ИФНС где зарегестрировано это самое ОП.
Налог на прибыль в части субъкета федерации я тоже разделяю по ОП и уплачиваю в соответстующий ИФНС по ОП.
Разделяю так, я беру количество работников в головной фирме и в каждом ОП и вычисляю долю работников + беру остаточную стоимость ОС в головной фирме и в каждом ОП и вычисляю долю ОС = и получается доля прибыли по головной фирме и по каждому ОП.
Все это есть в НК. Внимательно его читайте, есть комментарий также в Гаранте.
А так конечно же налог на прибыль в части субъета федерации по всем ОП находящийся у меня в другом регионе, я выбрала один основной ИФНС и сейчас только туда декларацию сдаю и уплачиваю.