прибыль налоговая и бухгалтерская

[ASD2000]

Совсем запуталась в ПБУ 18/02. Насколько я понимаю, грубо говоря, прибыль(убыток) налоговая = условный расход(доход) по налогу на прибыль +- разницы, активы, обязательства. В общем по формуле из ПБУ 18/02. У меня учредитель-физик внес в УК ОС., его стоимость (15000р) не подтверждена документально, соответственно по БУ его стоимость 15000, по НУ - 0, возникает разница между НУ и БУ, формируем отложенное налоговое обязательство проводкой 68.4.2/77 на сумму 3600 (15000х24%). В итоге мой налог на прибыль равен 42484, а по счету 68 он меньше на 3600, соответсвенно в отчете о прибылях и убытках по строке 150 показывает 39тыс, т.е. опять на 3600 меньше. Что не так?

[ASD2000]

или так и должно быть? просто я всегда считала, что сальдо по 68 счету к уплате по налогу на прибыль

[AZ 2]

формируем отложенное налоговое обязательство проводкой 68.4.2/77 на сумму 3600

Вы не правы дважды. Во-первых, если бух. расходы больше налоговых, то возникает отложенный налоговый актив Д 09 К 68.4.2.
А конкретно в вашей ситуации возникает ПОСТОЯННОЕ налоговое обязательство, т.к. эти 15 тыс. НИКОГДА не будут учтены в НУ.
Поэтому будет
Д 99 К 68.4.2 - 3600

[ASD2000]

AZ 2, а какой проводкой будет уменьшаться разница между БУ и НУ на сумму амортизации?

[AZ 2]

сальдо по 68 счету к уплате по налогу на прибыль

Так и должно быть.

[AZ 2]

Так у вас стоимость ОС будет погашать через амортизацию?

[ASD2000]

Так у вас стоимость ОС будет погашать через амортизацию?

в БУ , у нас только все что до 10000 учитывается в составе МПЗ

[ASD2000]

и самое главное КАК ЭТО правильно отразить в 1С, чтоб все правильно формировалось? уж и не знаю что и делать

[AZ 2]

Тогда и разница, причем ПОСТОЯННАЯ, будет возникать только на сумму начисленной амортизации. И никак она (разница) уменьшаться не будет
Д 99 К 68.4.2 - условный расход по налогу
Д 99 К 68.4.2 - ПНО (амортизация * 24%)

[AZ 2]

При вводе ОС в эксплуатацию, делаете ручную операцию Д НПР.01 на сумму 15 тыс. руб.

[ASD2000]

При вводе ОС в эксплуатацию

именно при вводе? просто у меня ОС поступало по Бух. справке, в Бухии не нашла другого выхода как оприходовать с 75 счета

[AZ 2]

Я имею ввиду Момент ввода, когда учли ОС на счете 01, а не Документ. Хотя Акт все равно нужно составить.

[ASD2000]

AZ 2, как просто все гениальное! СПАСИБО Вам огромное, все получилось, а как Вы о таком узнали? у меня просто за выходные уже мозги раком встали, думала уже по-всякому, поэтому и запуталась

[AZ 2]

В комплекте 1С, есть книжечка про налоговый учет, которую полезно иногда почитывать.
Кстати, у вас, 1000 сообщений, поздравляю!

[ASD2000]

есть книжечка про налоговый учет

есть такая, обычно в неё и лезу, а в этот раз по странным обстоятельствам нет

поздравляю!

СПАСИБО! я и не заметила

[Аноним]

Здравствуйте, ситуация похожая, было приобретено авто, к нему должен применяться коэфф-т амортизации 0,5 для НУ.
Но мы малое предприятие и не применяем ПБУ 18/02.
Разница в между прибылью БУ и НУ будет ли? Как правильно ситуацию отразить в учете, подскажите пожалуйста!!!?

[Делечка]

если не применяете ПБУ18, зачем заморачиваетесь?
Справкой в налоговых регистрах разницу и отразите.

[Аноним]

А не подскажете как именно?

[Делечка]

Я веду налоговый учет9 на основе бух. регистров) в самостоятельно разработанных таблицах: доходы, прямые, косвенные, внереализационные, непринимаемые, потом из них заношу в расчетную базу и отдельно проверкой: показываю бух.прибыль и то, что беру, что не беру, т. е. выхожу на полученный размер прибыли.
по амортизации также: БУ-сумма, НУ-сумма разница.

[Аноним]

Ясно, спасибо, я так и сделала, все выровнялось.