услуги с Украины в Россию, НДС

[SMM_]

добрый день!
статистический институт Украины оказал нам соответствующие стат. услуги. По договору оговорена сумма с НДС (рубли), оплата также прошла с указанием НДС (20%). НО в акте и счет-фактуре ни слова об НДС. в счет-фактуре даже столбца соответствующего нет. Может так у них принято? можно ли в данном случае приниать ндс к вычету?
благодарю за ответы

[Пчелкина]

Нет, нельзя.

Аналогичной точки зрения придерживаются и сотрудники налогового ведомтсва. Например, ... я нашла такую рекомендацию Н.А. Комовой (заместитель директора департамента налоговой и таможенной политики Минфина России):

Первое условие заключается в том, что «входной» НДС должен быть предъявлен поставщиками в соответствии с российским законодательством. То есть суммы налога, предъявленные поставщиками по законодательству иностранного государства, к вычету не принимайте. Это следует из пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ и абзаца 10 письма ФНС России от 18 октября 2005 г. № 03-4-03/1800/31.

Ситуация: можно ли «входные» суммы НДС, предъявленные поставщиком по законодательству иностранного государства, включить в стоимость приобретенного имущества (работ, услуг) и учесть при расчете налога на прибыль

На этот счет существуют две точки зрения.

Согласно первой из них, «входной» НДС, предъявленный поставщиком по законодательству иностранного государства, можно включить в состав прочих расходов (подп. 12 и 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом у фирмы должны быть в наличии документы, подтверждающие включение налога в цену приобретенного имущества (работ, услуг). Это следует из пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. К таким документам, в частности, относятся договоры, товаросопроводительные и платежные документы, квитанции или счета за проживание в гостиницах и т. д. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 9 февраля 2007 г. № 03-03-06/1/74.

Согласно другой точке зрения, «входные» суммы налога, предъявленные поставщиком по законодательству иностранного государства, включить в стоимость приобретенного имущества (работ, услуг) и учесть при расчете налога на прибыль нельзя. Это связано с тем, что списания на расходы налога, предъявленного поставщиком по законодательству иностранного государства, статья 170 Налогового кодекса РФ не предусматривает. Действие этой статьи распространяется только на НДС, уплаченный по российскому законодательству. Включать НДС в состав расходов в налоговом учете тоже нельзя. Такой вывод сделан в письме Минфина России от 9 августа 2005 г. № 03-04-08/218.

[Пчелкина]

Кстатит имейте ввиду, что по услагам особый порядок опеределения места их оказания. См. ст. 148 НК РФ. Если местом реализации услуг, оказанных украинской организацией, не состоящей на учете в российской налоговой инспекции, признается Россия, то ваша фирма выступает в качестве налогового агента (п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ). И должна была удержать НДС при выплате доходов украинской компании (абз. 2 п. 4 ст. 174). Правда потом этот уплаченный налог фирма может принять к вычету (п. 3 ст. 171 НК РФ)

[SMM_]

Пчелкина, спасибо за ответы!
подскажите, пожалуйста, по проводкам при начислении росс.НДС на оказанную услугу (который примется к вычету в след.месяце):
Дт.19 Кт. 68 (?) начислен ндс, подлежащий уплате в бюджет (сумма услуги * 18%)
Дт. 68 Кт 51 уплачен ндс
Дт 68 Кт 19 НДС принят к вычету (в след месяце, после оплаты)

[SMM_]

ещё возник вопрос: в декларацию по НДС данная сумма куда должно пападать?

[Тоня]

раздел 2