Прошу помощи !!! Как разобраться в налогах ??? ПОМОГИТЕ !!!

[Евгений Юрьевич]

Спасибо, что решили прочитать !
Я представляю Питерскую организацию по продаже (диллеры) программного обеспечения. Возникла проблема!
У нас заказали программу из Казахстана. Надо выставлять счет. НДС (как мне кажется) должны платить обе стороны (они своей, мы своей). Значит при составлении счета несостыковка. Выставили счет на 1200 у.е., они заплатили своей Налоговой налог и денег к нам пришло меньше. Нас и ....... .
Подскажите, как составить договор, что бы избежать всех этих камней в Нашем Законе.
Где взять информацию?
Может где-то есть типовой договор на эту тему?

Заранее благодарен.
С уважением, Евгений.
Если можно, отправьте ответ по эл. почте
jonny@aspo.spb.su
Спасибо

[Демидова Татьяна]

непоняла про ндс и меньше денег.
Можно то же самое, только другими словами?

Спасибо, Татьяна за то, что уделили мне время.
Вступление тоже самое, далее:
Мы пытаемся заключить договор с Казахстаном.
По их законам НДС - 16%.
По нашим - 20%.

Кто в случае продажи за рубеж платит НДС и в каком размере?
Как я понимаю, если продавать по России, то все понятно - выставляем счет на стоимость продукта + НДС и платим НДС 20% в налоговую и все хорошо.
Если продавать в Казахстан и писать их НДС 16%, то как быть с Российским НДС в 20?

Если еще что-то не понятно - уточняйте - постараюсь ответить наиболее точно.
СПАСИБО.

[ToT]

по моему для Росси будет 20.
не знаю как про Казахстан.
Мы работаем с Белоруссией так ситуция такая же
.
но между Белоруссией и Росией есть соглашение по которому у каждого свой НДС.
Вот Вам и надо уточнить есть ли такое же соглашение с Казахстаном

[ToT]

[quote:08969d7b32]Сообщение Министерства государственных доходов
Республики Казахстан об изменениях во взимании
НДС с 1 июля 2001 года

Первое. О снижении ставки НДС до 16 % с 1-го июля 2001 года в соответствии с Законом Республики Казахстан от 3 мая 2001 года N 183-II "О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" ставка НДС для всех налогоплательщиков будет составлять 16%. Это означает, что с 1 июля 2001 года при всех поставках товаров (работ, услуг), за исключением освобожденных, в счетах-фактурах будет указываться НДС 16%.

В целях защиты интересов государственного бюджета и обеспечения равномерного поступления НДС в республиканский бюджет в соответствии с нормами Закона РК на второе полугодие предусматривается особый порядок администрирования НДС, предполагающий следующее:

1. Все плательщики НДС не позднее 15 июля 2001 года должны одновременно со сдачей декларации по НДС представить в налоговые органы сведения об остатках товарно-материальных запасов и основных средств по состоянию на 1 июля 2001 года. При этом сумма превышения НДС, образовавшаяся по ставке 20% и/или 10% по состоянию на 1 июля 2001 года, будет зачитываться в счет предстоящих платежей по НДС по мере реализации или использования для производственных нужд остатков товарно-материальных ценностей после 1 июля 2001 года. Начисление НДС при реализации остатков будет производиться по ставке 16%.

2. На основании представленных налогоплательщиками сведений налоговые органы будут осуществлять контроль за полнотой уплаты НДС по реализованным товарам (работам, услугам). В этих целях налогоплательщики, у которых по состоянию на 1 июля имеется превышение НДС, относимого в зачет, над начисленным НДС, ежемесячно, совместно с декларацией будут представлять в налоговые органы отчет об использовании остатков товарно-материальных ценностей, зафиксированных на 1 июля. Отчет об использовании остатков будет представляться до полного их использования до 1 января 2002 года.

3. В целях предотвращения образования значительного роста задолженности бюджета по возмещению НДС, на второе полугодие 2001 года устанавливается срок возмещения НДС по нулевой ставке до 90 дней.

4. Предусматривается ряд условий для недропользователей при применении ими НДС по ставке 16%, так как налоговым законодательством РК гарантируется стабильность налогового режима, установленного в контрактах на недропользование, следовательно, до внесения согласованных сторонами уточнений в налоговый режим контракта недропользователи при осуществлении реализации и импорта товаров (работ, услуг) будут применять ставку НДС в размере 20 %. Поскольку недропользователи будут заинтересованы в применении ставки НДС 16%, им необходимо будет обратиться в Компетентные органы с предложением об уточнении отдельных положений контракта. При этом недропользователи смогут произвести перерасчет своих обязательств перед бюджетом, связанных с изменением налогового режима, с 1 июля 2001 года до даты внесения изменений в него без применения финансовых санкций.
Второе. Переход на взимание НДС по принципу "страны назначения" в торговле с Российской федерацией.

[b:08969d7b32]С 1 июля 2001 года вступает в силу межправительственное соглашение между Республикой Казахстан и Российской Федерацией о принципах взимания косвенных налогов во взаимной торговле, заключенное 9 октября 2000 года в г. Астана. Соглашение устанавливает взимание косвенных налогов по принципу "страны назначения" во взаимной торговле с Российской Федерацией. Это означает, что импорт из России будет облагаться НДС по ставке 16%, а экспорт из Казахстана в Россию - по "нулевой" ставке. Принцип "страны назначения" является общепринятым в мировой торговле.[/b:08969d7b32]Переход на взимание НДС по принципу "страны назначения" во взаимной торговле с РФ, а также снижение с 1 июля ставки НДС с 20 % до 16 % в Республике Казахстан, должен способствовать росту внешнеторгового оборота между РК и РФ. При правильном соблюдении норм данного соглашения для казахстанских покупателей цены на российские товары (работы, услуги) в Казахстане должны снизиться на 4%.

Применение "нулевой" ставки означает возмещение НДС из бюджета. При этом, срок возмещения НДС в Казахстане во втором полугодии 2001 года установлен в пределах 90 дней, а с 1.01.2002 г. этот срок будет составлять 60 дней.

Российское законодательство имеет особенности. В случае отгрузки товаров без предоплаты датой реализации признается 181-й день, считая со дня таможенного оформления экспорта. В связи с этим срок возврата для российских поставщиков может фактически составлять девять месяцев. Это обстоятельство может способствовать тому, что российские поставщики не будут уменьшать отпускную цену на сумму НДС, а сохранять цены на прежнем уровне. В этих условиях казахстанским покупателям необходимо правильно организовать переговорный процесс для достижения сбалансированности цен. При этом желательно иметь альтернативные источники поставок аналогичных товаров, поскольку, если действующие цены на российские товары, поставляемые в Казахстан, не будут уменьшаться на сумму НДС, де-факто может приводить к двойному налогообложению НДС российских товаров, поставляемых в Казахстан.

[b:08969d7b32]Так как при ввозе российских товаров в Республику Казахстан взимание НДС будет производиться по ставке 16%, следовательно стоимость реализации этих товаров в Казахстане будет ниже, чем в России, где ставка НДС установлена на уровне 20%, что будет способствовать росту заинтересованности хозяйствующих субъектов в применении официальных форм торговых отношений.[/b:08969d7b32]

Применение принципа "страны назначения" дает возможность усилить контроль за перемещением товаров через таможенную границу. Применение "нулевой" ставки при экспорте в Россию и последующий возврат НДС потребует для казахстанских налогоплательщиков документального подтверждения фактического экспорта в Российскую Федерацию. В этих целях экспортеры Казахстана обязаны представлять в налоговые органы контракт на поставку экспортируемых товаров, ГТД, оформленную в режиме экспорта, товаросопроводительные документы с отметками таможенного органа в пункте пропуска на границе РК, а также копию ГТД, оформленной в Российской Федерации в режиме импорта. Следует иметь в виду, что налоговыми и таможенными органами Республики Казахстан и Российской Федерации будет организован информационный обмен по взаимному подтверждению факта экспорта/импорта товаров.

Необходимо обратить внимание, что принцип "страны назначения" во взаимной торговле между Казахстаном и Россией не будет распространяться на реализацию нефти (включая стабильный газовый конденсат) и природного газа.

Третье. О единой ставке НДС
С 1 июля 2001 года вводится единая ставка НДС. Для сельхозтоваропроизводителей. Это означает:

1. Реализация товарно-материальных запасов, приобретенных до 1 июля с НДС 10%, будет осуществляться по ставке 16%. Следовательно, налогоплательщики имеющие остатки товарно-материальных запасов, приобретенных с налогом по ставке 10%, должны быть заинтересованы в реализации этих остатков до 1 июля 2001 года и планировать свою хозяйственную деятельность так, чтобы к 1 июля этот остаток был как можно меньше.

2. Введение единой ставки НДС в целом приведет к уменьшению затрат на приобретение материально-технических ресурсов, поскольку товары, ранее приобретаемые с 20-процентным НДС, будут приобретаться с налогом 16%. Учитывая это, а также то, что для сельхозтоваропроизводителей предоставлена 80%-ая льгота по налогам, увеличение ставки НДС до 16% на сельхозпродукцию будет способствовать фактическому увеличению скрытого дотирования сельскохозяйственного производства путем льготирования НДС, то есть при переходе со ставки НДС 10% на 16% на разницу в ставках НДС нет необходимости увеличивать отпускные цены.

В случае, если в силу неполного понимания взаимоотношений по НДС сельхозтоваропроизводители будут увеличивать цену на сумму разницы между вводимой и действующей ставками НДС, то тем самым они будут способствовать снижению платежеспособного спроса на производимые ими товары.

3. Будет устранено негативное действие разных ставок НДС в отношении предприятий, перерабатывающих сельскохозяйственную продукцию. На сегодня предприятия-переработчики сельхозпродукции, приобретая продукцию у сельхозтоваропроизводителя, имеют право принять в зачет НДС по 10% ставке. При этом обороты переработчиков облагаются в общеустановленном порядке 20%-ой ставкой НДС, т.е то, что является льготой для одних, оборачивается дополнительной налоговой нагрузкой для других. Таким образом, с введением единой ставки решается проблема перекоса в исчислении НДС для предприятий, перерабатывающих аграрную продукцию, что будет способствовать улучшению показателей хозяйственной деятельности предприятий (рентабельность, чистый доход).

Четвертое. О налогообложении электронных средств массовой информации
В целях поддержки отечественного телерадиовещания с 1 июля 2001 года устанавливается "нулевая" ставка НДС для электронных средств массовой информации.

"Нулевая" ставка будет применяться в отношении оборотов по производству и (или) распространению теле- и радиопродукции собственного производства электронных СМИ, а также в отношении услуг по рекламе, предоставляемых этими СМИ. При этом правом на применение "нулевой" ставки будут обладать только те СМИ, которые осуществляют свою деятельность на основании соответствующей лицензии, выдаваемой в соответствии с действующим законодательством. Следует также иметь в виду, что "нулевая" ставка не будет распространяться на реализацию художественной кинопродукции, видеоклипов и рекламных роликов, реализуемых другим СМИ.

Применение "нулевой" ставки влечет за собой возврат НДС из бюджета. Такой возврат будет осуществляться в соответствии с действующим законодательством, который предусматривает обязательную документальную проверку достоверности предъявленных к возмещению сумм НДС. Схема возврата также предполагает систему зачета НДС в счет погашения текущих обязательств как по НДС, так и по другим видам налогов.

Настоящее сообщение, а также другую информацию, связанную с изменениями во взимании НДС с 1 июля 2001 года, вы сможете найти на WEB-сайте Министерства государственных доходов Республики Казахстан (www.mgd.kz/index2.htm).

Также доводим до Вашего сведения, что 17 мая 2001 года Министерство государственных доходов РК проводит семинар-совещание об изменениях во взимании НДС с 1 июля 2001 года для налогоплательщиков, представителей аудиторских и консалтинговых фирм - в 11.00, для недропользователей - во второй половине дня. Семинар-совещание будет проводиться в здании Дома министерств по адресу г. Астана, пр. Победы, 31.


Письмо Министерства государственных доходов Республики Казахстан
от 1 февраля 2001 г. N ДРН-2-2-18/833
Об отнесении на вычеты командировочных расходов

Министерство государственных доходов Республики Казахстан сообщает следующее. Согласно пункту 4 статьи 14 Закона Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" от 24.04.95 г. N 2235 командировочные расходы вычитаются в пределах норм, установленных Правительством Республики Казахстан.
Постановлением Правительства Республики Казахстан от 22.09.2000 г. N 1428 утверждены правила о служебных командировках в пределах Республики Казахстан работников государственных учреждений, содержащихся за счет средств государственного бюджета, в которых установлены нормы командировочных расходов.
На дату составления настоящего письма других норм командировочных расходов, утвержденных Правительством Республики Казахстан, не имеется.
Исходя из изложенного, при производстве вычетов командировочных расходов следует руководствоваться нормами, утвержденными постановлением Правительства от 22.09.2000 г. N 1428.

Вице-Министр К. Нурпеисов[/quote:08969d7b32]

[ToT]

Посетитель нашего сайта задал вопрос:

Прошу Вас обратить внимание на ратификацию Россией и Казахстаном межгосударственного соглашения о взимании НДС по принципу страны назначения. Согласно этому соглашению реализация товаров российским предприятием казахстанскому (нерезиденту РФ) является необлагаемым НДС экспортом и НДС уплачивается казахстанским предприятием при ввозе товаров в бюджет Казахстана. Кроме того, в Казахстане с 01.07.2001 водится новая ставка НДС 16 %.

Какие официальные документы по этому соглашению действуют в России?



Статьей 13 Федерального закона от 05.08.2000 № 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" предусмотрено, что до 1 июля 2001 года реализация товаров (работ, услуг) в государствах - участниках СНГ приравнивается к реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. При этом при ввозе товаров, происходящих и ввозимых с территорий государств - участников СНГ, налог на добавленную стоимость таможенными органами Российской Федерации не взимается.

В соответствии с пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса РФ и на основании статьи 13 вышеуказанного закона с 1 июля 2001 года при реализации товаров хозяйствующим субъектам государств - участников СНГ (за исключением нефти, включая стабильный газовый конденсат, и природного газа) должна применяться ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов.

Федеральным законом от 22.05.2001 № 55-ФЗ "О ратификации Договора о Таможенном союзе и Едином экономическом пространстве" предусмотрено, что переход с 1 июля 2001 года на взимание косвенных налогов по принципу страны назначения (за исключением взимания налогов при реализации нефти, включая стабильный газовый конденсат, и природного газа) не распространяется на Республику Беларусь.

Указанные выше положения, касающиеся косвенных налогов, полностью соответствуют двустороннему соглашению между Российской Федерацией и Республикой Казахстан от 09.10.2000 г.

Таким образом, для казахского предприятия основанием для исчисления НДС по принципу страны назначения является, прежде всего, двусторонний договор между Республикой Казахстан и Российской Федерацией, кроме того, местное законодательство должно было быть приведено в соответствие с данным соглашением. Таким образом, при условии ратификации указанного двустороннего соглашения, оно будет иметь прямое действие на территории Казахстана и служить основанием для исчисления НДС казахским контрагентом по принципу страны назначения.



На вопрос отвечала бухгалтер – консультант А. А. Луцкая



--------------------------------------------------------------------------------

[ToT]

<ПИСЬМО> ГТК РФ от 03.07.2001 N 29-08/26114 "О РАЗМЕРАХ СТАВОК НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, ПРИМЕНЯЕМЫХ В ГОСУДАРСТВАХ - УЧАСТНИКАХ СНГ"

Таможенные органы информированы о процентной ставке НДС, установленной в государствах - участниках СНГ, размер которой составляет 20% в Грузии, Молдове, Киргизии, Таджикистане, Туркменистане, Узбекистане, Армении и Украине, в Азербайджане - 18%, в Казахстане - 16%. Установлено, что экспорт товаров с территорий указанных государств облагается НДС по нулевой ставке. При этом в Узбекистане по нулевой ставке облагаются товары, экспортируемые за свободно конвертируемую валюту.

[Евгений Юрьевич]

:idea:
:!:
[b:9d314e01fd]С П А С И Б О !!![/b:9d314e01fd]

Благодаря Вам я выяснил все свои вопросы.
Хорошо, что Вы есть!

[b:9d314e01fd]С П А С И Б О !!![/b:9d314e01fd]

[ToT]

приятно ..чесс слово

[Демидова Татьяна]

Я подумала о том, что это самый полный ответ, который я когда либо видела :-) в добавлениях не нуждается.

ТоТ - спасибо! За то что ты есть!

[ToT]

мурррр

[Govorun]

ВОТ ЭТО ДА!!!!!!!!!!!! Высший пилотаж!

[Аноним]

Хотелось бы уточнить, действительно ли существует межправительственное соглашение межде Узбекистаном и Россией о применение нулевой ставки НДС при экспорте товаров (услуг).Какой номер этого соглашения?

[Аноним]

Такое соглашение есть по товарам, а по услугам в Казахстане все сложнеее гораздо.