НЗП при поэтапной сдаче в н/у.

[Натали С]

Договор с поэтапной сдачей 20000 (Два этапа по 8000 -31января и 12000 -28 февраля)
Прямые затраты – январь- 3000
февраль- 4000
Учетной политикой организации установлено, что расчет суммы НЗП на конец месяца производится исходя из договорной стоимости выполненных работ
Расчет НЗП январь
8000/20000=40%
Прямые расходы в январе на НЗП коней месяца 3000х60%= 1800, списываем в расход1200
Вопрос:
Подскажите, пожалуйста, если 3000 руб. прямые расходы относятся только к выполнению 1 этапа можно ли их полностью списать в расход или расчет, который приведен выше обязателен? Спасибо

[Svetishe]

Если по второму этапу работать и не начинали, то в формуле 8000/20000 стоит считать 8000/8000=100%.

[Натали С]

Хотела посоветоваться еще по одному вопросу.
Ранее на форуме не раз обсуждалась, что если у подрядчика не предусмотрена в договоре поэтапная сдача (переход рисков Заказчику), то счет-фактуры не выставляютя, а акты считаютя промежуточные. Но как правило многие нарушают и выставляют подрядчики счет-фактуру (руководствуясь тем, что налоговики все равно из реализации убирать не будут).
Ситуация: подрядчик нанял субподрядную организацию в договоре указано: начало работ 01.01.07 окончание 30.09.07.Поэтапная сдача не предусмотрена, но каждый месяц субподрячик выставляет счет-фактуру (КС-2, КС-3), данные суммы возмещает подрядчик.
Вопрос:подскажите, пожалуйста, правильно ли я понимаю, что налоговая имеет право не принять вычеты по НДС и убрать из расходов по прибыли?
Т.е. по данному договору счет-фактура должна быть выставлена одна в течении 5 дней с момента окончания всех работ по договору после 30.09.07.
Спасибо.

[Ksu]

счет-фактура должна быть выставлена одна в течении 5 дней с момента окончания всех работ по договору после 30.09.07.

так как поступать???????

[Svetishe]

Ситуация: подрядчик нанял субподрядную организацию в договоре указано: начало работ 01.01.07 окончание 30.09.07.Поэтапная сдача не предусмотрена, но каждый месяц субподрячик выставляет счет-фактуру (КС-2, КС-3), данные суммы возмещает подрядчик.
Вопрос:подскажите, пожалуйста, правильно ли я понимаю, что налоговая имеет право не принять вычеты по НДС и убрать из расходов по прибыли?
Т.е. по данному договору счет-фактура должна быть выставлена одна в течении 5 дней с момента окончания всех работ по договору после 30.09.07.

Совершенно правильно, такая ситуация чревата именно для заказчика, хотя подрядчик тоже может получить за нарушение правил ведения учета.

[Натали С]

Меня интересует возмещение у Подрядчика. Ведь субподрядчик выставляет счет-фактуры ежемесячно подрядчику (хотя по договору окончание работ 30.09.07) и тот возмещает НДС. Т.е. получается эти счета-фактуры не действительны и подрядчик не имел право возмещать?
Спасибо.

[Svetishe]

В данном случае Подрядчик и является заказчиком работ.

[Аноним]

Спасибо, Svetishe, за хорошую консультацию.Я все поняла.
В нашем городе сегодня отмечают день строителя.
Всх с праздником!
А я пошла праздновать.....

[Натали С]

У меня возникли еще вопросы по первому вопросу. Svetishe, Вы пишите, что если ко второму этапу не приступали, то 8000/8000.
А если бухгалтер ведет учет без аналитики по этапам, а учет в целом по договору.
С ее слов ко второму этапу как бы не приступали, ей удобно месяц закончился НЗП нет. А как узнать на какой этап производилось списание материалов, может приступали ко второму этапу? Или лучше в КС-6 посмотреть хотя что я там увижу?

[Svetishe]

По М-29 должно быть видно, какой этам делался. КС-6 тоже поможет.

[Натали С]

Допустим, организанизация ведет только требования-накладные М-11, а М-29 не ведет (это ведь не унифицированная форма, не обязательная), В М-11 этапа не видно, тогда бухгалтер должен в актах на списание указывать какой этап?

[Svetishe]

М-29 не унифицированная, но ведь материалы отпущены не значит, что использованы, может лежат на объекте, может на что другое ушли, поэтому какую-то бумагу про использование материалов по типу М-29 делать нужно. Возьмите еще докладную каку-нибудь с прораба, где он уверяет, что ко 2 этапу не приступали.

[Натали С]

Но ведь в М-29 (которая формируется в 1-С) тоже не видно этап, там указан субконто "Объект" как в требовании-накладной, а не этап. Т.е. получается по первичке не увидеть какой этап.

[Svetishe]

Я не в 1С работаю, у меня видно (сама рисую). Сделайте бухгалтерскую справку, объяснительную с прораба, еще что-то, чтобы подстраховаться. В нашем деле ведь бумажка важна.