Тема: Торговый эквайринг

Предприятие применяет УСН, объект н/о - доходы. По операциям с торговым эквайрингом что следует принимать к налогообложению - сумму торговой операции или сумму, поступающую на расчетный счет за минусом платы за выполнение расчетов банку?

Спасибо за участие!!!!!!

Подскажите пожалуйста....Я УСН 6%.....А как же в КДиР учитывать эквайринг...по кассовому чеку? или по выписке?.....и вообще как в налоговой оправдываться....они же и выписки и z-отчеты будут у себя учитывать?

Два раза они учитывать одну и ту же сумму не будут

Сообщение от anka312

Подскажите пожалуйста....Я УСН 6%.....А как же в КДиР учитывать эквайринг...по кассовому чеку? или по выписке?.....и вообще как в налоговой оправдываться....они же и выписки и z-отчеты будут у себя учитывать?

Сумму по кассовому чеку (полную сумму, до удержания комиссии банка), но в момент поступления в банк. Знаю по своему скромному опыту, три месяца назад была выездная проверка.

Сообщение от Над.К

Два раза они учитывать одну и ту же сумму не будут

не это все понятно....но сумма которая в z-отчете и в выписке они же разные......в z-отчете полная, а в выписке уже без комиссии....как они поймут что это именно та сумма....

Сообщение от anka312

не это все понятно....но сумма которая в z-отчете и в выписке они же разные......в z-отчете полная, а в выписке уже без комиссии....как они поймут что это именно та сумма....

В выписке банка, в назначении платежа, как правило, указано, поступление за какую дату, какая полная сумма поступила и сколько удержано комиссии по эквайрингу.

уууу спасибо....поняла....

Сообщение от Елена Вер

В выписке банка, в назначении платежа, как правило, указано, поступление за какую дату, какая полная сумма поступила и сколько удержано комиссии по эквайрингу.

В выписке банка указывается в назначении платежа:
"Возмещение средстав по международным картам согл. договору "такому-то" за 19/10/10-18/10/10. Комиссия 169.28. НДС не облагается"

Пришедшая на счет сумма за 2 дня выходных 7190.72 рубля.
По кассе соответственно пробито 2 чека в 2 разных дня на сумму 7360 рублей.

Эти суммы соответственно входят в Z-отчеты по кассе за эти дни.

Но все равно есть ряд непонятных вопросов.
Вот мы сдаем отчетность в налоговую по УСН 6%, налоговую декларацию соответственно и подтверждаем верность указанных там данных следующими документами:
1) 1-м и последним Z-отчетами
2) Копиями возвратов по кассе
3) Выпиской из банка со всеми операциями за год.

Проходящие по терминалу суммы будут входить как в Z-отчеты, так и в выписку из банка. Соответственно все же есть ряд вопросов:
1) Как налоговая определит, а пробили ли мы вообще кассовый чек при приеме этих денег? Или забыли это сделать, или намеренно не пробили? Ведь по сдаваемым им документам вычислить это невозможно.
2) Не задвоят ли эти суммы при расчете уплаты налога 6%? Как этого избежать?
3) Как быть с 31 декабря скажем? Вообще лучше по терминалу не принимать оплату? Потому что мы по кассе получается пробьем чек в этом году, а придут в банк они в следующем и как уже тут отвечали, получается что в следующем году мы их должны отнести в выручку. Вообще непонятно, как "оправдаться" перед налоговой.

Заранее спасибо.

1) Они не будут этого выяснять. Наказать за непробитый чек можно только в течении 2 месяцев, а до момента проверки пройдет, скорее всего, больше времени. А то, за что нельзя наказать деньгами, проверяющих не интересует.
2) Суммы не задвоят, если вы верно составите КУДиР. Именно этот регистр - основной при проверке.
3) У вас упрощенка, т.е. кассовый метод. Это означает, что выручку вы принимаете как доход в момент поступления на расчетный счет. Так что 31 декабря спокойно принимайте оплату по терминалу. Доход будет в январе.

Сообщение от Елена Вер

1) Они не будут этого выяснять. Наказать за непробитый чек можно только в течении 2 месяцев, а до момента проверки пройдет, скорее всего, больше времени. А то, за что нельзя наказать деньгами, проверяющих не интересует.
2) Суммы не задвоят, если вы верно составите КУДиР. Именно этот регистр - основной при проверке.
3) У вас упрощенка, т.е. кассовый метод. Это означает, что выручку вы принимаете как доход в момент поступления на расчетный счет. Так что 31 декабря спокойно принимайте оплату по терминалу. Доход будет в январе.

1-2) Вы пишете про выездную проверку правильности ведения учета и т.д.

А я говорю про их внутреннюю проверку... Вот мы сдаем налоговую декларацию по уплате УСН 6% за год, там указываем определенную сумму выручки.
Также мы им сдаем Z-отчеты, копии возвратов по кассе, выписку из банка за год. Соответственно по идее они же проверяют правильность начисления нами налога? Т.е. берут выручку по Z-отчетам, вычитают возвраты, прибавляют выручку с выписок по банку. Ну и соответственно должны сходиться суммы по декларации и по вот этим расчетам.
А если по терминалу проходят деньги, они попадают как в Z-отчет, так и в выписку из банка (за минусом комиссии) и как инспектор поймет, правильно ли мы составили налоговую декларацию и правильно ли рассчитали и уплатили налог, если мы никак не можем им это доказать, ну т.е. что пришедшие по банку деньги с терминала уже есть в Z-отчетах?
3) Это как бы продолжение пунктов 1-2. По банку деньги придут в январе, но при этом попадут в Z-отчет декабря, т.е. прошлого года... Как при этом опять же налоговой объяснить, что эти деньги по Z-отчету декабря не надо считать в выручку того года, а надо будет считать в следующем?

А я говорю про их внутреннюю проверку..

Это что за зверь?

Также мы им сдаем Z-отчеты, копии возвратов по кассе, выписку из банка за год.

Зачем??? Вам приходит требование о представлении документов на камеральную проверку? Так запрашивать документы могут только при выездной проверке!

Сообщение от anka312

1-2) Вы пишете про выездную проверку правильности ведения учета и т.д.

А я говорю про их внутреннюю проверку... Вот мы сдаем налоговую декларацию по уплате УСН 6% за год, там указываем определенную сумму выручки.
Также мы им сдаем Z-отчеты, копии возвратов по кассе, выписку из банка за год. Соответственно по идее они же проверяют правильность начисления нами налога? Т.е. берут выручку по Z-отчетам, вычитают возвраты, прибавляют выручку с выписок по банку. Ну и соответственно должны сходиться суммы по декларации и по вот этим расчетам.
А если по терминалу проходят деньги, они попадают как в Z-отчет, так и в выписку из банка (за минусом комиссии) и как инспектор поймет, правильно ли мы составили налоговую декларацию и правильно ли рассчитали и уплатили налог, если мы никак не можем им это доказать, ну т.е. что пришедшие по банку деньги с терминала уже есть в Z-отчетах?
3) Это как бы продолжение пунктов 1-2. По банку деньги придут в январе, но при этом попадут в Z-отчет декабря, т.е. прошлого года... Как при этом опять же налоговой объяснить, что эти деньги по Z-отчету декабря не надо считать в выручку того года, а надо будет считать в следующем?

Над.К. уже написала - никаких "Также мы им сдаем Z-отчеты, копии возвратов по кассе, выписку из банка за год". И по третьему вопросу - объяснять будете при выездной проверке. И уверяю вас, объясните - проверяющие достаточно адекватные люди, словосочетание "кассовый метод" понимают. В конце концов, вот на это сошлитесь:

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В какой момент ей следует учитывать доходы при оплате покупателями товаров пластиковыми картами: в момент оплаты или в момент поступления денежных средств на расчетный счет? Необходимо ли уменьшать доходы на комиссию банка?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 23 мая 2007 г. N 03-11-04/2/138

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо по вопросу применения положений гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в отношении правильности учета доходов сообщает следующее.
Согласно п. 1 ст. 346.15 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, учитывают доходы от реализации в соответствии со ст. 249 Кодекса.
Пунктом 2 ст. 249 Кодекса установлено, что выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
В соответствии с п. 1 ст. 346.17 Кодекса датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Исходя из вышеизложенного, при оплате покупателями товаров пластиковыми карточками организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, учитывает доходы в момент поступления денежных средств на ее расчетный счет.В случае если объектом налогообложения избраны доходы, то налоговой базой является денежное выражение доходов без уменьшения на какие-либо расходы, в том числе на комиссию банка.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
23.05.2007

Сообщение от Над.К

Это что за зверь?
Зачем??? Вам приходит требование о представлении документов на камеральную проверку? Так запрашивать документы могут только при выездной проверке!

Все это сдаем при сдаче отчетности в налоговую. Т.е. одновременно со сдачей налоговой декларации. По крайней мере так сдавали лично инспекторам когда можно было, в окошко сейчас сдаем точно так же, принимают все так же А когда инспектору сдавали, так она лично сидела с карандашиком проверяла по выписке банка, все ли мы правильно посчитали (тогда еще кассы у нас не было). Соответственно сейчас личного участия инспектора нет, сдаем через окошко и невозможно будет объяснить, что вот это вот эти деньги в выписке с терминала, они уже пробиты по кассе и не надо их второй раз считать.

Сообщение от anka312

Все это сдаем при сдаче отчетности в налоговую. Т.е. одновременно со сдачей налоговой декларации. По крайней мере так сдавали лично инспекторам когда можно было, в окошко сейчас сдаем точно так же, принимают все так же А когда инспектору сдавали, так она лично сидела с карандашиком проверяла по выписке банка, все ли мы правильно посчитали (тогда еще кассы у нас не было). Соответственно сейчас личного участия инспектора нет, сдаем через окошко и невозможно будет объяснить, что вот это вот эти деньги в выписке с терминала, они уже пробиты по кассе и не надо их второй раз считать.

Что ж у вас так жестко-то? Вообще-то никакого права не имеют требовать лишнее. Вы должны только сдать декларацию по единому налогу и поставить отметку на КУДиР. И то, ФНС в письме от 3 февраля 2010 г. N ШС-22-3/84@ пишет:"...налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков обязательного представления вышеуказанных книг для заверения, они заверяются только по просьбе налогоплательщиков".
Вот запугали-то людей, совсем за себя постоять боятся...

СПАСИБО.....надо будет съездить в налоговую и окончательно прояснить этот вопрос.....

смотря как спрашивать......