Строка 210 в декларации по налогу на прибыль

[Светлана Качурина]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ от 15 декабря 2010 г. N ММВ-7-3/730@ ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ФОРМАТА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ
5.11. По строкам 290 - 310 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена Декларация.
Сумма платежей по строке 290 определяется как разница между суммой исчисленного налога на прибыль за отчетный период, отраженной по строке 180, и суммой исчисленного налога на прибыль, указанной по такой же строке Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период. Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не осуществляются. Показатель строки 290 равен сумме показателей строк 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1.
Например, в Декларации за 9 месяцев по строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей на IV квартал, исчисленная как разность строки 180 Декларации за 9 месяцев и строки 180 Декларации за I полугодие.
Например, в Декларации за 9 месяцев по строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей на IV квартал, исчисленная как разность строки 180 Декларации за 9 месяцев и строки 180 Декларации за I полугодие.

[Закамский]

Сумма платежей по строке 290 определяется как разница между суммой исчисленного налога на прибыль за отчетный период, отраженной по строке 180, и суммой исчисленного налога на прибыль, указанной по такой же строке Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период.

1) я так понимаю в моем случаее:
стр 290 равна 40257-24763= 15 494
и соотв-но
стр 300...1550
стр 310...14034
...?

2) завтра 28.07.2011 я должен буду уплатить:
- третий авансовый платеж по сроку 28.07.2011(от 1кв) т.е. 24763/3 мес.
- первый аванс.платеж 15494 /3 мес.

верно?

[Светлана Качурина]

1) я так понимаю в моем случаее:
стр 290 равна 40257-24763= 15 494
и соотв-но
стр 300...1550
стр 310...14034
...?

да

2) завтра 28.07.2011 я должен буду уплатить:
- третий авансовый платеж по сроку 28.07.2011(от 1кв) т.е. 24763/3 мес.
- первый аванс.платеж 15494 /3 мес.

нет, третий Вы должны были уплатить 28.06.

[Светлана Качурина]

Закамский, почитайте пожалуйста порядок заполнения декларации. Там все подробно расписано.

[Закамский]

спасибо, читал я инструкцию, поэтому и обратился на форуме, чтоб проверили, правильно ли я понимаю ее..

нет, третий Вы должны были уплатить 28.06.

я опечатался...да,да..так и сделал ..оплатил 28-06-2011(просто зарапортовался)

получается , на 28-07-2011 я уплачиваю только один платеж, т.е. авансовый первую часть 1/3 от 15494..верно?
и больше налог на прибыль ничего не плачу?

[Светлана Качурина]

получается , на 28-07-2011 я уплачиваю только один платеж, т.е. авансовый 1/3 от 15494..верно?

да
Уплачиваете в БС и ФБ ежемесячный

[Январь]

получается , на 28-07-2011 я уплачиваю только один платеж, т.е. авансовый первую часть 1/3 от 15494..верно?

Или за минусом налога к уменьшению, т.е. в июле ничего

[Закамский]

спасибо...понял...Светлане-цветы ...Январю-мороженое!

[Закамский]

что то тут вспомнилось, скажите, а раз к уменьшению, то в бух учете какие либо проводки по 2 кв 2011 ведь не нужно делать?..например раз в 1кв 2011 был налог, я его и начислил 31-ммарта..

[Светлана Качурина]

68 99 на уменьшение

[Январь]

Закамский, у вас уменьшение только за счет ежемесячных авансов, если БУ проводки по их начислению не делали, то наоборот доначислить налог надо.

[Маri1984]

подскажите пожалуйста..запуталась совсем...с этой строкой 210...я правильно понимаю что 210 тек периода=180 прошлого отч периода+290 прошлого отч периода??

[Январь]

я правильно понимаю что 210 тек периода=180 прошлого отч периода+290 прошлого отч периода??

Да

[Маri1984]

Январь, спасибо огромное!!!!!!!!!!

[grebenka]

Здравствуйте!
Впервые ездила на сверку с налоговой, они заявили, что у меня 3 декларации подряд (9 мес 2010, 2010 и 1 кв 2011) неверные по строкам 210 и 220 и надо искать корень в 9 мес 2010. Потребовали срочно уточниться, или будут санкции. Но я не могу найти ошибку!
Может быть, кто-то поможет ее найти?!

Ситуация такова.
По итогам 2009 г у нас возникла обязанность платить ежемесячные авансы. Я не сразу узнала, что можно было не платить их в 1 кв, и уплатила в каждом из месяцев по 1/3 квартального платежа за 3 кв. 2009.
К декларации за 1 кв. 2010 сделала сопроводительное письмо (изложила ситуацию и попросила засчитать уплаченное ежемесячно в 1 квартале как авансы и зачесть их в счет уплаты налога за 1 квартал 2010).
Теперь строки поквартально:

1 квартал 2010
210 = пусто
290 = 180 текущей = 4 531
К этой декларации претензий нет.

1 полугодие 2010
180 = 9 307
210 = 9 062
290 = 4 776
К этой декларации претензий нет.


9 месяцев 2010
180 = 14 729
210 = 14 083
290 = 5 422
Здесь начало претензий (якобы начислено авансов больше, чем надо)

2010
180 = 92 458
210 = 20 151
290 = пусто
Здесь продолжение претензий (якобы начислено авансов меньше, чем надо)

1 квартал 2011
180 = 60 248
210 = 5 422
290 = 60 248
Здесь продолжение претензий (якобы начислено авансов меньше, чем надо)

220 строка везде пропорционально соответствует 210.

Голова закипает - не вижу, что не так!

[Закамский]

Закамский, у вас уменьшение только за счет ежемесячных авансов, если БУ проводки по их начислению не делали, то наоборот доначислить налог надо.

Снова, доброе утро!
Ну да , по авансовым платежам я проводки не делал, то получается, если у меня
1кв
стр 180...24763
стр 190...2476
стр 200...22287

2кв

стр 180...40257
стр 190...4026
стр 200...36321

Значит ,если в 1 кв 2011(31-го марта) я начислил
99.2.1/68.41 ...24763 (по бюдж.)

то получается, мне необходимо во 2кв2011(30-м июня)
сделать проводку
99.21/68.4.1....15494 (40257 -24763) (по бюдж.)

..верно?

[Январь]

то получается, мне необходимо во 2кв2011(30-м июня)
сделать проводку
99.21/68.4.1....15494 (40257 -24763) (по бюдж.)

..верно?

Да

[Январь]

9 месяцев 2010
180 = 14 729
210 = 14 083
290 = 5 422
Здесь начало претензий (якобы начислено авансов больше, чем надо)

Хм, и сколько по их мнению должно бы быть? Я не вижу ошибки.

[grebenka]

Хм, и сколько по их мнению должно бы быть? Я не вижу ошибки.

Спасибо, что проверили. Поеду разбираться, может при вводе данных из декларации они у себя ошиблись (я сдавала почтой).

[grebenka]

Извините, вдогонку - в полугодовой декларации у меня налог к уменьшению, 290 строку заполнить как получилось отрицательным числом, или поставить 0?

[Январь]

в полугодовой декларации у меня налог к уменьшению, 290 строку заполнить как получилось отрицательным числом, или поставить 0?

стр. 290 за полугодие = стр. 180 за полугодие минус стр. 180 за 1 кв.
Если сумма отриацительная получается, то 0

[Аноним****]

У меня предыд. бухгалтер строку 290 не заполнил в 1 кв.2011г., заполнил 320 строку.
Сейчас по факту у меня уплачены ежем авансы за все полугодие, но если я делаю по формуле декларацию 210 1 пол..= 180 1 пол.+290 1 пол. у меня не берутся авансы которые платились в 1 квартале... ничего не понимаю...

[Январь]

предыд. бухгалтер строку 290 не заполнил в 1 кв.2011г., заполнил 320 строку.

Так это не правильно. стр. 320 заполняется в декларации за 9 мес. и там начисляются ежемесячные авансы, которые должны будут платиться в 1 квартале

[grebenka]

Январь, огромное спасибо за скорую помощь, отправила свою прибыль

[15mari]

Здравствуйте всем.Помогите пожалуйста мне заполнить строку 290 за полугодие.В 1 квартале не было авансовых платежей.
деклар.за полуг.
стр.180= 733 262
стр.210=16 323
к доплате 716 939 стр.270,271

Что мне нужно разнести в 290?И сколько надо было заплатить?

Если есть авансовые ежемесячные платежи 290 стр.,надо все равно заполнять стр.270,271?

В голове

[Январь]

Что мне нужно разнести в 290?И сколько надо было заплатить?

Стр. 290 за полугодие = стр. 180 за полугодие минус стр. 180 за 1 квартал. Полученную платить тремя частями 20.07, 20.08, 20.09

Если есть авансовые ежемесячные платежи 290 стр.,надо все равно заполнять стр.270,271?

Да. Или 280-281, смотря что получится

[15mari]

За полугодие,подскажите пожалуйста
будет так

180 =733 262
210=16 323
270,271=716 939
290=716 939
Наверно 270,271 не надо заполнять если ежемесячные?.Одинаковые цифры получаются.


А за 9 примерно будет
180=900 000
210= 180/6+290/6 = 733 262
270,271=?
290=180/9-180/6 =166 738
Хотела заполнить, пока мозгов не хватило.Помогите.Ой,такая каша-малаша.

[Январь]

За полугодие,подскажите пожалуйста
будет так

На этот вопрос невозможно ответить, не имея данных за 1 квартал

А за 9 примерно будет
180=900 000
210=?
270,271=?
290=?

Если поверить цифрам за полугодие, то:
210 = 733 262 + 716 939
270+271 = 0
280+281 = 550 201
290 = 900 000 - 733 262

[15mari]

Ой-е-ей,все по порядку пожалуйста.
1 квартал

стр.180=16323
стр.270,271=16323

полугодие

180стр.733 262
210стр=?
270.271=?
290=716 939

за 9 месяцев

180=900 000
210=?
270,271=?
290=?

[Январь]

полугодие

180стр.733 262
210стр=?
270.271=?
290=716 939

210 строка = стр. 180 предыдущей декларации + стр. 290 предыдущей декларации. В вашем примере: 16 323 + 0
270-271 = стр. 180 минус стр. 210
290 правильно