У организации имеется выручка от услуг (НДС облагается) и есть операции с ЦБ ( не облаг. НДС), Нужно ли вести раздельный учет и от каких расходов счетать 5%?
Спасибо
У организации имеется выручка от услуг (НДС облагается) и есть операции с ЦБ ( не облаг. НДС), Нужно ли вести раздельный учет и от каких расходов счетать 5%?
Спасибо
Нужно.
5% нужно считать от общей суммы расходов (т.е. 5%*(расходы на обл.+расходы на необлагаемые)
А если на необлаг. НДС прим 2000 рублей, а остальные конкретно не определишь к чему отнести или к основному виду или к ЦБ ?
Таня76, стоп... 5 % считаются не от НДС, а от РАСХОДОВ на необлагаемые и облагаемые операции. Бухгалтерских расходов - туда и з/пл входит, т.е. по НДС считать НЕЛЬЗЯ. Те расходы, кот. вы не можете отнести конкретно к обл./необл операциям - распределяйте способом, закрепленным в учетной политике.
Условно:
Оказание услуг 100 000 (67%)
Выручка по ЦБ 50 000 (33%)
Есть входящий НДС:
Напрямую связанный с оказанием услуг (допустим, был типа "субподрядчик") (указываю только суммы НДС) - 15 рэ
Напрямую связанный с ЦБ (допустим, услуги реестра по акциям) - 8 рэ
И есть не связанный ни с чем конкретно НДС (допустим, аренда офиса, канцтовары.....) 54 рэ.
15 рэ - к вычету из бюджета
8 рэ - в расходы
54 рэ делим: 36 (67%) - к вычету; 18 рэ (33%) - в расходы.
Если в этот период приобретались ОС, НМА - то 18 рэ относятся на их стоимость.
Итого: вычет по бюджету = 15+36 = 51 рэ.
А если - опять же условно - расходы на услуги 40000, расходы на ЦБ - 2000, общие расходы - 10000 (которые по УП делим тож пропорционально выручке, что удобнее). Итого расходов: 40+2+10=52
То:
сумма расходов на ЦБ = 2+10*0,33=5,3
52*5% = 2,6
т.е. расходы на ЦБ превышают 5% от общей суммы расходов, и НДС учитываем как jul-2000 сказала.
Если бы расходы на ЦБ были меньше 5% от общей суммы - то НДС весь принимался бы к зачету.
Как я поняла.
Выручка от облагаемой деятельности 76%, от необлагаемой 26% (это процентное соотношение нужно только для того, если все таки придется вести раздельный учет НДС)
Общая сумма расходов 101 724 руб. (расходы по необлаг деят-ти 1 468руб, неопределяемые расходы 100 255 руб.)
5% от общей суммы расходов 5 086 руб. что меньше 1 468 руб. поэтому раздельный учет не ведем и весь НДС к зачету.
Или я что-то не учла?
Раздельный учет ведется в любом случае, чтобы доказать инспектору, что расходов было менее 5%. Иначе вычет снимут весь.
Это то ясно, что нужно каждый месяц таблички рисовать, но надо ж понять правильно ли я это делаю.
5% от общей суммы расходов 5 086 руб. что меньше 1 468 руб.больше, чем 1 468
Верно. Вы не обязаны вести раздельный учет НДС в тех периодах, в которых доля расходов на н/о операции не превышает 5%.поэтому раздельный учет не ведем и весь НДС к зачету.
Здесь мне что-то непонятно... "неопределяемые расходы" - это что? Если это расходы, кот. вы не можете непосредственно отнести к тому или иному виду д-сти - то их все-таки необходимо распределить. Т.е. определить часть совокупных расходов, кот. приходятся на н/о деятельность. Методику распределения - закрепить в учетной политике.Общая сумма расходов 101 724 руб. (расходы по необлаг деят-ти 1 468руб, неопределяемые расходы 100 255 руб.)
И только после этого сравнивать с лимитом 5%.
Да сумма в 100 255 руб. невозможно конкретно отнести к тому или др. виду. Эту сумму расходов как распределить? в той же процентной пропорции что и выручка, 76% и 24%? (в учетной политике пока нет о этом ничего) или как еще можно?
Можно так. Но вы в этом случае однозначно превысите порог в 5%.в той же процентной пропорции что и выручка, 76% и 24%?
Можно каким-либо иным образом. Напр. пропорционально з/пл, амортизации ОС и т.п. - в общем, любым "бухгалтерским" способом, пригодным для распределения затрат по видам деятельности.
А вообще - что-то многовато у вас "неопределяемых" расходов. Может, попробуете часть из них уже определить? Я просто частенько здесь вижу ситуации, когда все расходы, учтенные на сч.26 - считают неопределяемыми. И НДС по ним тоже считают неопределяемым, хоть в большинстве случаев это и не так.
надо подумать
А я тут еще такую статью нашла! (Налоговед №1 за 2007г.) вроде смысл такой: нормативн. актами по Б/У предусмотрен спец. порядок учета дох и затрат по операциям с ЦБ.в п.9 ПБУ 19/02 (вознаграждения, информац. и консульт. услуги орг-ий СВЯЗАННЫЕ с приобретением указанных активов, а т.же затраты непосредственно связанные с приобрет. ЦБ) Т.е в фактич. затраты не включ-ся общехоз-ые и и иные аналог. расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобрет. фин вложений.
но что делать с затратами на приобретение ЦБ. Они в расходах учитываются или где?
Вот и славненько.
Тогда запишите в УП для целей налогообложения, что расходы на опер. с ЦБ при применении ст.170 НК определяются в соотв. с п.9 ПБУ 19/02. Или что-то в этом роде, только сформулировать красиво. Но зафиксировать это все равно нужно.
С общехоз. расходами вроде разобралась.
А нужно ли учитывать расходы на приобретение ЦБ (цену самой ЦБ) при расчете 5% порога?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
