Суммовые разницы

[lea]

Суммовые разницы по агентскому договору
Салон сотовой связи (Организация) заключает с физ.лицами договора на оказание услуг сотовой связи, выступая Агентом Оператора на основании агентского договора.
Суммы, прнятые от физ.лиц. не являются собственностью организации и перечисляются Оператору. В договоре установлен курс расчетов - ЦБ на день платежа.
За каждый заключенный с физ.лицом договор Организация получает вознаграждение, которое также указано в у.е. по курсу и т.д.
Соответственно в учете возникают суммовые разницы:
1) по вознаграждению - с ними все понятно (доходы, НДС и т.д.)
2) по полученным от физ.лиц. денежным средствам - что делать с ними совершенно не понятно

Помогите, пожалуйста разобраться.

[stas®]

Откуда разницы в случае (2)? Вы справедливо отметили, что деньги от физлиц вашими руками получает оператор. Любые последующие изменения этих сумм - это корректировка вашего вознаграждения, но никак не платежей физиков.

[lea]

Получены деньги от физлица 100 у.е по курсу 30,0000 руб. за 1 у.е. = 3000 руб.
Перечислены деньги оператору 100 у.е по курсу 30,1000 руб. за 1 у.е. = 3010 руб.
Поскольку задолженности у оператора ведутся в у.е., то мы должны 0 у.е., но в учете возникают 3010-3000 = 10 руб. суммовой разницы.
Комиссионное вознаграждение учитывается отдельно, присылается на р/сч в полной мере. Почему возникает корректировка нашего вознаграждения?

[stas®]

Оператор должен учитывать выручку по вашему курсу, а не по своему. Это его реализация, возникающая в момент получения вами денег от физика.

[lea]

Оператор отражает реализацию по курсу на момент получения денег от физлица, но платим то мы по другому курсу, который определен в договоре. Они на эту суммовую разницу увеличивают (уменьшают) свою реализацию. А нам надо увеличить (уменьшить) на эту сумму задолженность перед оператором. Вот и возникает вопрос какой проводкой это сделать.

[stas®]

Они на эту суммовую разницу увеличивают (уменьшают) свою реализацию.

Нету у них на это оснований IMHO.

[lea]

Если взять за основу договор купли-продажи, то там продавец отражает реализацию на момент перехода права собственности ( допустим момент отгрузки), если была предоплата, то сумовой разницы в БУ не возникает, если оплата позже, то возникающая суммовая разница относится либо на затраты, либо на внереализационные расходы ( как прописать в учетной политике).
В случае агентского договора IMHO можно также прописать в учетной политике отнесение суммовых разниц либо на затраты, либо на внереализационные расходы.
Может так?

[stas®]

lea, ну не можете вы ни на копейку изменить сумму, полученную от третьих лиц для вашего принципала. Его дата реализации определяется не тем, когда вы ему заплатили/отчитались, а тем, когда вы заключили договор с физиком. И не могут возникать суммовые разницы на пути денег от покупателя к принципалу.

[lea]

Если б была возможность их в этом убедить