Декларация по прибыли новой фирмы

[Nastena27]

Добрый день! Фирма зарегистрирована 28.04.07 г. Вновь созданные фирмы впервые уплачивают налог на прибыль по истечении полного квартала. У меня в декларации за полугодие налог к доплате 36274 указан в разделе 1.1. В связи с превышением лимита мы должны уплачивать ежемесячные платежи. В декларации они отражены в разделе 1.2 (12092, 12092, 12090). Налоговая начислила 72548, т. е. и то и то. Вопрос: как уведомить налоговую, что мы не должны платить налог на полугодие, а платим только ежемесячные авансовые платежи за 3 квартал по итогам 2 квартала?

[Шмымзик]

Nastena27, если Вы сами по своей собственной доброй воле заполнили раздел 1,2 и указали суммы ежем. платежей на 3 квартал - то почему Вас удивляет тот факт, что налоговая их начислила? Они, по-вашему, должны быть внимательнее Вас в этом отношении? И следить, как бы нал. плат чего лишнего не переплатил?

Вопрос: как уведомить налоговую, что мы не должны платить налог на полугодие, а платим только ежемесячные авансовые платежи за 3 квартал по итогам 2 квартала?

Неправильный вопрос. Вы должны уплатить налог по итогам 6 мес. (раздел 1,1) и все пока, до октября. Вы не должны уплачивать ежем. авансы в 3 квартале.
Следует подать уточненку.

Вновь созданные фирмы впервые уплачивают налог на прибыль по истечении полного квартала.

Вот это Вы откуда взяли?

[AZ 2]

Шмымзик, наверное Nastena27 имела ввиду уплату ежемесячных авансовых платежей!

[Шмымзик]

AZ 2, нет, судя по вопросу - все как раз наоборот. Автор считает, что должна уплачивать ежемесячные, но не должна уплачивать "ежеквартальные". Это совершенно четко читается:

мы не должны платить налог на полугодие, а платим только ежемесячные авансовые платежи за 3 квартал по итогам 2 квартала

[Nastena27]

Статья 286 пункт 6.

[Nastena27]

"Организации, созданные после вступления в силу настоящей главы, начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации".

[Шмымзик]

Nastena27, я вас о другом спрашивала.
где вы увидели, что НЕ ДОЛЖНЫ уплачивать авансовый платеж по итогам отчетного периода?
Вы цитируете абзац, в котором говорится о возникновении обязанности уплачивать ежемесячные авансовые платежи. Которая может возникнуть для вновь созданных орг. - не ранее полного кв-ла с даты регистрации. Таким образом уплачивать ежем. авансы вы должны начать не ранее октября текущего года, да и то - если лимит превышен (выручка без НДС более 1 млн за месяц)
От обязанности же уплачивать ав. платежи ПО ИТОГАМ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА - т.е. ежеквартально - вас никто не освобождал. И эти самые платежи Вы и указываете в подразделе 1.1. Т.е. вы должны уплатить налог за период с 28.04 по 30.06 в сумме 36274 по сроку 28.07.07.

Еще раз могу сказать - несите уточненку, без подраздела 1.2 и прочерком в стр.290.

[Nastena27]

Извините, я не совсем понимаю, что я должна оплатить? Лимит у нас уже превышен во втором квартале. Неужели я должна заплатить за 2 квартал и еще ежемесячные платежи за 3 квартал?

[Шмымзик]

Nastena27, я Вам третий раз повторяю -
Вы должны уплатить налог по итогам 6 месяцев.
Вы НЕ ДОЛЖНЫ платить ежемесячные платежи за 3 квартал, потому что полный квартал с даты регистрации - истечет 30.09, и ежемесячные - начнете уплачивать в октябре.

Налоговая же инспекция провела все начисления ПО ВАШЕЙ ЖЕ СОБСТВЕННОРУЧНО ЗАПОЛНЕННОЙ ВАМИ ДЕКЛАРАЦИИ. Неправильно заполненной. Ну так сделайте правильно и отнесите уточненку уже!!!

В декларации за 6 месяцев нужно:
заполнить подраздел 1.1 и в строке 290 ( и в стр.300,310) раздела 02 - поставить прочерки. Подраздел 1.2 НЕ ЗАПОЛНЯТЬ И НЕ ПОДАВАТЬ.

[Nastena27]

Спасибо огромное! Кажется, начинаю понимать. А уточненка сдается точно такая же, только без раздела 1.2 и прочерком в стр. 290? Но до ее подачи, я должна все заплатить? Пени надо? Как быть, если я уже отправляла два как бы ежемесячных платежа? Думаю, ничего страшного, сейчас доплачу третий и сдаю уточненку. Надеюсь, мне ничего за это не будет. Все правильно? Если опять напортачила, поправьте, пожалуйста!

[Шмымзик]

Nastena27, подача такой уточненки - приведет к уменьшению суммы начисленных платежей в вашем лицевом счете. Так что необязательно платить налог до ее подачи. Хотя по факту, насколько я понимаю, на сегодняшний день у вас налог не уплачен полностью. Так что по-любому у вас уже пени капают, начиная с 28.07.07 (вернее, с 30.07.07 поскольку 28 - суббота)

А уточненка сдается точно такая же, только без раздела 1.2 и прочерком в стр. 290?

Nastena27, Вы действительно хотите, чтобы я опять повторила то, что сказала в посте №7 и в посте №9???????

[Nastena27]

Все-все, поняла! А штрафа не будет при подаче уточненки? И в декларации за 9 месяцев я уже должна заполнить оба раздела и 1.1 и 1.2? так? И по итогам 9 месяцев платить только ежемесячные платежи?

[Шмымзик]

Штрафа не будет.

И по итогам 9 месяцев платить только ежемесячные платежи?

уфф.... в декл. за 9 месяцев у вас уже появятся ежем. авансов. платежи и по сроку 28.10.07 вы должны будете уплатить:
1. ав. платеж по итогам отчетного периода (подр.1.1)
2. ежем. ав. платеж за октябрь (подр. 1.2)
Понимаете? ПО ИТОГАМ 9 МЕСЯЦЕВ - вы уплачиваете ав. платеж по итогам 9 месяцев, грубо говоря - налог за 3 квартал. А ежемесячные ав. платежи вы считаете на основе данных за 9 месяцев, но платятся они не по итогам 9 мес, а авансом - за 4 квартал. Это разные вещи. Налог за 3 квартал и аванс по налогу за 4 квартал.

Вообще - запомните - для вновь созданных организаций ежем. ав. платежи на следующий за отчетным квартал рассчитываются и уплачиваются при одновременном соблюдении двух условий:
1. истек полный кв-л с даты регистрации
2. выручка за какой-либо из месяцев отч. периода без НДС превысила 1 млн.

Еще один нюанс:
ежем. авансы на 1 кв = ежем. авансы на 4 квартал предыдущего года; в декларации за год подразд. 1.2 - не заполняется... ну и стр. 290 соответственно тоже

[Nastena27]

Спасибо большое! Вы мне очень помогли разобраться!