Сделки с Недвижимостью без ККМ, Индивидуальный Предприниматель

[Александра А]

Добрый день уважаемые форумчане, помогите, пожалуйста, с данным вопросом, заранее огромное спасибо:

Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, использует упрощенную систему налогообложения с объектом налогового обложения - доходы, среди видов деятельности предусмотрена подготовка к продаже, покупка и продажа собственного недвижимого имущества.
Я как физическое лицо приобретаю право собственности на жилое помещение (квартиру), в договоре купли-продажи и свидетельстве о государственной регистрации права указаны мои данные как физического лица. Цена квартиры в договоре указывается в пределах миллиона рублей. Деньги закладываются в банковские ячейки с определенными условиями доступа. Как правило, эти деньги получает не непосредственно продавец квартиры (физическое лицо), а собственники альтернативных квартир (конечные звенья цепочки), продавец получает право собственности на альтернативную квартиру.

Далее (после перевода квартиры из жилого фонда в нежилой) я, уже как ИП (продажа указанного помещения подпадает под один из видов моей деятельности и является целью его приобретения), отчуждаю указанное помещение (и физическим лицам, и организациям, и предпринимателям). Если контрагентами являются организации, расчеты по договору проводятся безналичным платежом, если физические лица и предприниматели - наличным.

При этом согласно Указанию ЦБ РФ от 20 июня 2007 года ? 1843-у, предельный размер расчетов наличными деньгами по договору с предпринимателями может составлять не более 100 тыс. рублей (ранее - 60 тыс. руб.). Во всех договорах с ИП (расчеты указывались наличными деньгами) сумма составляла обычно 900 тыс. рублей.
Во всех случаях продажи квартир физическим лицам также указывалась сумма в 900 тыс. руб. Также не исполнялись обязанности, установленные № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года «О применении ККМ при осуществлении наличных денежных расчетов». К слову, до сих пор с момента государственной регистрации как ИП, ККМ мною не заведено.

Вопрос: Является ли длительное неисполнение №54-ФЗ (ККМ у меня нет) длящимся административным правонарушением?
Какая ответственность предусмотрена за не использование ККМ?
Каков срок исковой давности и с какого момента он начинает течь для предъявления мне претензий?
Какая ответственность предусмотрена за превышение предельных размеров наличных расчетов по одному договору с ИП?

[мифнс]

1 нет
2. ст 14,5 КоАП РФ от 3000 до 4000 тыс руб
3. срок давности 2 месяца ( ст. 4.5 пункт 1)
4 никакой

[Александра А]

Уважаемый(ая) Мифнс, спасибо Вам большое что откликнулись.
Очень хочеться спросить на счет вопроса №4 - т.е. про ответсвенность за превышение предельных размеров наличных расчетов по одному договору с ИП. Есть такая статья КоАП под номером 15.1, хотелось бы очень узнать, подходит ли она сюда, заранее преогромнейшее спасибо:

Статья 15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций
Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.

[Александра А]

Уважаемые форумчане, если кому-нибудь интересно, то вот мне дали такую консультацию:

Длящееся административное правонарушение является действие или бездействие, сопряженное с последующим длительным невыполнением обязанностей, возложенных на виновного законом под угрозой административной ответственности. В связи с тем фактом, что в течение определенного периода индивидуальным предпринимателем не исполнялось обязанности, предусмотренной ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, то совершенное правонарушение является длящимся. В соответствии с ч. ч. 1, 2 ст. 4.5 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации (Далее - КоАП) постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения, а при длящемся административном правонарушении сроки начинают исчисляться со дня обнаружения административного правонарушения. Таким образом, сроки давности привлечения к административной ответственности начинают исчисляться со дня обнаружения административного правонарушения, а постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня обнаружения административного правонарушения.Согласно п. 19 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27 января 2003 г. N 2 при проверке соблюдения давностного срока в целях применения административной ответственности за длящееся правонарушение суду необходимо исходить из того, что днем обнаружения административного правонарушения считается день, когда должностное лицо, уполномоченное составлять протокол о данном административном правонарушении, выявило факт совершения этого правонарушения. Поскольку начало течения срока давности привлечения к административной ответственности определяется днем совершения правонарушения, а при длящемся правонарушении - днем его обнаружения, дата составления протокола об административном правонарушении не влияет на исчисление срока давности. В соответствии с п.1 ст.7 «Контроль за применением контрольно-кассовой техники» Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт", налоговые органы: осуществляют контроль за соблюдением организациями и индивидуальными предпринимателями требований настоящего Федерального закона;осуществляют контроль за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей;проверяют документы, связанные с применением организациями и индивидуальными предпринимателями контрольно-кассовой техники, получают необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проведении проверок;проводят проверки выдачи организациями и индивидуальными предпринимателями кассовых чеков; налагают штрафы в случаях и порядке, которые установлены Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, на организации и индивидуальных предпринимателей, которые нарушают требования настоящего Федерального закона.В соответствии со ст. 14.5 КоАП, продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг в организациях торговли либо в иных организациях, осуществляющих реализацию товаров, выполняющих работы либо оказывающих услуги, а равно гражданами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, при отсутствии установленной информации об изготовителе или о продавце либо без применения в установленных законом случаях контрольно-кассовых машин – влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц - от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц - от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей. В соответствии с п.1 Указания ЦБ РФ от 20.06.2007 №1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальный предприниматель), между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.В соответствии со ст.15.1 КоАП нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

[мифнс]

А кто дал такую консультацию?