Моторные масла при оказании услуг по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей!

[tatyana is cheb]

Доброе утро,коллеги! В нашем городе услуги по техническому обслуживанию подпадают под режим ЕНВД,все расходные материалы для услуг по ремонту мы учитываем на счете 10,но они указываются у нас в заказ-наряде с наценкой. Друзья ,в свете многочисленных в последнее время писем Минфина на тему ремонта и технического обслуживания,поделитесь опытом,а как вы оформляете операции по следующим вопросам:
1. Моторные масла- это подакцизный товар,выделяете ли вы НДС при использовании его при техническом обслуживании автомобилей?
2. Если потребитель услуги юридическое лицо и оплачивается заказ-наряд через расчетный счет ,ндс на расходные материалы выделяется либо это все-таки ЕНВД? у нас ЕНВД
3. Если страховая компания является плательщиком по заказ-наряду заказчика (страховое случай) это общий режим или ЕНВД,последние разъяснения Минфина это общ.режим.? Заранее благодарна! Думаю эта тема будет интересна не только мне!

[Andyko]

Вы б определились, что за деятельность у Вас - торговля или сервис.
Потому как при сервисе совершенно не важна акцизность материалов и статус клиента.

[tatyana is cheb]

У нас сервис. Но в свете последних писем Минфина,что если расходники отражаются с наценкой в заказ-наряде,то это торговля.Вот я интересуюсь как же вы, другие организации ,отражаете данные услуги??? Учитываете данные письма или нет?

[Kalbaca]

А по-моему можно и как реализацию, и включать в стоимость услуг.
По крайней мере у нас так.
А что за последние письма? Хотелось бы почитать..

[Аноним]

А что за последние письма? Хотелось бы почитать..

Зачем? Судя по их "анонсу", они явно противоречат ГК РФ....

[Kalbaca]

Зачем? Судя по их "анонсу", они явно противоречат ГК РФ....

Мда, хорошие письма....

[Аноним]

[QUOTE=Kalbaca;51282671]А по-моему можно и как реализацию, и включать в стоимость услуг.
По крайней мере у нас так.
Включать в стоимость услуг...это как? у вас в прайсе...допустим ТО-1 стоимость 2500,00 рублей (в т.ч. Масла) и в заказ-наряде расходные маериалы масла не перечисляются...и клиент не видит их стоимость? правильно я понимаю?

[tatyana is cheb]

http://www.klerk.ru/news/?83107 письма на тему

[tatyana is cheb]

http://www.klerk.ru/articles/39303.shtml

[Kalbaca]

Да, правильно.
Если материаллы оплачиваются заказчиком - то в прайсе пишется, например "Заменённые комплектующие оплачиваются в отдельно, в соответствии с дефектовочной (комплектовочной) ведомостью" и перечисляются в заказе наряде, прибавляюстя к стоимости работ - в акт.
Те расходы, которые клиент отдельно не оплачивает, в заказе-наряде не отражаются.
Если у вас нет материаллов, оплачиваемых клиентом, тогда я не пойму, зачем им вообще заказ-наряд!!!!
Он не является оправдательным документом.

[tatyana is cheb]

У вас программа для оформления услуг по ремонту случайно не Альфа-авто?

[BUCH-BUCH]

А как вы включаете масла в заказ-наряды? С наценкой?

[Kalbaca]

Если масла покупатель отдельно не оплачивает - это не реализация. Это ваши расходы.

[Kalbaca]

У вас программа для оформления услуг по ремонту случайно не Альфа-авто?

Не, я пишу программу сам. Точнее ТЗ пишу.

[Kalbaca]

Консультант+
Услуги по мойке, ремонту и техническому обслуживанию автомобилей подпадают под обложение ЕНВД (пп. 3 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). К техническому обслуживанию относят и смазочно-заправочные работы (код 017105 по ОК 002-93). Таким образом, эти услуги входят в комплекс работ, выполняемых в рамках ремонта и техобслуживания автотранспортных средств, и являются неотъемлемой частью технологического процесса, а не отдельным видом деятельности (см. Письмо МНС России от 11 июня 2003 г. N СА-6-22/657). Получается, что если стоимость заменяемого масла не выделяется отдельной строкой в квитанции, то никакой продажи подакцизного товара не происходит.
А вот если автосервис сначала продает моторное масло клиенту, а потом уже использует его в ремонте, то это можно расценить как торговлю подакцизным товаром. Из определения розницы в ст. 346.27 НК РФ следует, что продажа подакцизных товаров к розничной торговле не относится, а значит, под ЕНВД не подпадает. В такой ситуации стоимость отдельно продаваемых масел должна облагаться налогами по обычной системе или УСН.
т.е. как я и говорил

[Loreida]

Добрый день коллеги!
Мы тоже ремонт и обслуживание осущетсвляем.
В связи с чем письмами про ЕНВД интересуемся сильно.
Хотя пишут они бред сивой кобылы, самой настоящий.
Вот, что я думаю по этому поводу:
1. Договоры заключенные с покупателями ( заказчиками) по своей правовой природе являются договорами оказания услуг, тот факт, что предприятие использует собственные запасные части и производит калькуляцию стоимости договора с использованием наценки запасных частей и стоимости работ по прейскуранту не меняет характера договорных отношений. Данная позиция нашла отражения в Постановлениях ФАС Западно-Сибирского округа от 31.05.2005 N Ф04-3233/2005(11616-А67-29), ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.06.2004 N А33-14761/02-С3-Ф02-2015/04-С1 и ФАС Дальневосточного округа от 02.04.2003 N Ф03-А73/03-2/521.

2. Кроме того в ст.346.26 п.2 НК и ст.1 Закона СПб «О введение на территории СПб системы налогообложения в виде ЕНВД» от 17.06.2003г. услуги перечень услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств в рамках соответствующих кодов ОКУН, не органичен работами без использования запасных частей, напротив данный вид деятельности предусматривает их использование ( П.16 «Правил оказания услуг ( выполнения работ) по техническому обслуживанию автомототранспортных средств» в ред. Постановления №43 от 23.01.2007, далее Правила)

3. в Инструкции к плану счетов, на которую ссылаются сотрудники МИНФИНа, а именно в параграфе посвященном 41 счету указано следующее:
«В организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность, счет 41 "Товары" применяется в случаях, когда какие-либо изделия, материалы, продукты приобретаются специально для продажи или когда стоимость готовых изделий, приобретаемых для комплектации, не включается в себестоимость проданной продукции, а подлежит возмещению покупателями отдельно» Так как наша организазция оказывает услуги, а не производит продукцию, то пункт данного параграфа не относится к деятельности по ремонту и обслуживанию транспортных средств. ( посомтрите хоть счет 20 - там где надо -продукия , работы, услуги перечсилены через запятую)



4. Следуя логике налоговых органов, указание в заказ-наряде запасных частей по себестоимости, не делает их реализацию розничной торговлей.

Но тогда возникает противоречие с Законом о защите прав потребителей, где у предприятия существует обязанность полно и достоверно информировать покупателя о цене товара, в нашем же случае ( при указании з/ч в заказ-наряде по себестоимости) стоимость одного итого же товара будет разной при продаже в розницу и отпуске для ремонта.

П. 15 Правил содержит перечень сведений, которые должны содержаться в договоре на ремонт (заказ-наряде, квитанции и т.п). В числе прочих перечень оказываемых услуг ( выполняемых работ), перечень запасных частей и материалов, предоставленных исполнителем, их стоимость и количество.



5. Кроме того, имеется ответ ИМНС по такому-то району СПб на запрос одного из автосалонов нашего холдинга (где все также как у нас) от 01.04.2004. В котором говорится, что если при оказании услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств осуществляются материальные затраты (отражаемые в заказ-наряде), свя\занные с оказанием данных услуг, такие материальные затраты учитываются в рамках данного (ЕНВД) вида деятельности.
У нас уже третиймесяц продолжается выезжная, всерьез намерены судиться, если напишут в акт

[Kalbaca]

Да,такую информацию тоже не раз видел.
Налоговики обычно проигрывают в этом случае.
в данном случае вообще нет проблемы, т.к. масло клиент не оплачивает отдельно. (нет подакцизной торговли)
С запчастями вообще проблем нет, что описано выше.
Loreida
Если вы занимаетесь сервисом, не могли бы заглянуть на мою тему, может что подскажите... http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=156196

[Loreida]

Kalbaca, посмотрела вашу тему http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=156196, пока никакая красивая схема не вырисовывается, то что прочитала уж больно мудрено,но я подумаю.

а по теме, проблемы с запчастями есть конечно, но суд я думаю выйграть вполне реально.
Налоговики, даже подумать на эту тему не хотя, написал письмо Разгулин, для них это руководство к действию.