ЕСН по отпуску будущего периода в 1С 8.0

[Cvetik_m]

Озадачилась.
Зарплата считается в 1С 7.7, Потом выгружается в 1С 8.0, где ведется вся бух-рия.
Отпуск будущего периода.
Сами отпускные отправляем на 97.01 и в БУ и в НУ (с этим вопросов нет)
ЕСН, согласно зак-ва, в НУ должны списать в расходы в текущем периоде.
Т.е. получается в БУ Дт. 97.01 Кт 69, в НУ Дт20.01.2 (например) Кт 69
В соответствие счетов прописала БУ 97.01 НУ 20.01.2 (налоги)
По идее должны формироваться временные разницы на счетах 97.01 и 20.01.2.
Они, естественно не формируются. (нуууу, если только в ручную добавить проводки)
И в итоге, получается отклонение от формулы НУ+ВР+ПР=БУ по 20 и 97 счем.
У кого нибудь есть идеи? На линии консультации франчайзера сказали, что в 8-ке такая ситуация не предусмотрена.

[Naumov]

Озадачилась.
Зарплата считается в 1С 7.7, Потом выгружается в 1С 8.0, где ведется вся бух-рия.
Отпуск будущего периода.
Сами отпускные отправляем на 97.01 и в БУ и в НУ (с этим вопросов нет)
ЕСН, согласно зак-ва, в НУ должны списать в расходы в текущем периоде.

Не знаю откуда у вас такие фантазии.

Т.е. получается в БУ Дт. 97.01 Кт 69, в НУ Дт20.01.2 (например) Кт 69
В соответствие счетов прописала БУ 97.01 НУ 20.01.2 (налоги)
По идее должны формироваться временные разницы на счетах 97.01 и 20.01.2.
Они, естественно не формируются. (нуууу, если только в ручную добавить проводки)
И в итоге, получается отклонение от формулы НУ+ВР+ПР=БУ по 20 и 97 счем.
У кого нибудь есть идеи? На линии консультации франчайзера сказали, что в 8-ке такая ситуация не предусмотрена.

логично, что не предусмотрена.
С какого перепуга вы расходы другого периода хотите включить в текущем периоде?

[Cvetik_m]

Не знаю откуда у вас такие фантазии.


логично, что не предусмотрена.
С какого перепуга вы расходы другого периода хотите включить в текущем периоде?

Это не фантазии
Для предприятий, работающих по методу начислений, в соответствии с пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ датой осуществления расходов в виде сумм налогов признается дата начисления налогов., а не то, к какому периоду относится.
Получается, что ЕСН, начисленный на сумму отпускных, отражается в налоговом учете в месяце начисления в полном объеме.

ЗЫ. Кстати тема поднималась неоднократно на форуме, а вот как это в программе отразить...

[Cvetik_m]

Пришел ответ из 1С

Приводим ответ методистов по признанию ЕСН с отпускных:
В действительности, данный вопрос является предметом дискуссий.
Многие специалисты придерживаются мнения, что налоги с ФОТ, в том числе и с отпускных будущих месяцев, можно включать в расходы периода, когда они были начислены.
Другая позиция, например письмо УМНС по Москве от 27.01.2004 N 26-12/05495, которая и реализована в типовых решениях, основана на том, что в соответствии с п.1 ст. 272 НК РФ расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся. Отпускные будущего месяца и начисления на них относятся к расходам будущего месяца, следовательно, тогда же и признаются

.
При этом в письме, на которое они ссылаются дословно говорится:

Единый социальный налог (сбор) относится к федеральным налогам и сборам и исчисляется налогоплательщиками в соответствии с положениями главы 24 "Единый социальный налог (сбор)" части второй НК РФ.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ, расходы в виде сумм налогов и сборов, начисленных в установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах порядке, за исключением перечисленных в статье 270 НК РФ, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.
Подпунктом 1 пункта 7 статьи 272 НК РФ установлено, что
налогоплательщиками, применяющими метод начисления, датой осуществления прочих расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата начисления налогов (сборов).

Ребята зажигают
Разбираемся дальше.

[Naumov]

Cvetik_m, почему вы пп1п.7ст.272 рассматриваете без контекста п1ст272?
или вам так больше это нравится?

1. Расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений
настоящей главы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде,
к которому они относятся

Все разночтения идут из этого пункта, содержимое пп1п7ст272 разночтений вроде как не может вызвать.

[Cvetik_m]

Naumov, разночтения разночтениями, но когда УМНС по Москве говорит официально свою позицию и руководство нашего предприятия + аудиторы с этим письмом соглашаются, то тут уже все разночтения не существенны. ЕСН - налог? Налог. Конкретно про налог в НК сказано? Сказано. Вот и работайте.
Ладно, подождем, что все-таки 1С ответят.