НДС с суммовой разницы (НУ)

[Аноним]

Помогите разобраться с ситуацией в свете Письма Минфина от 14.02.07№ 03-03-06/1/85.

Ситуация в следующем ( Пример в проводках, курс взят "от балды " для простоты расчетов) :
1. Отгрузка 62/90 - 1000$ ( курс-30,00) = 30000 руб.
90,3/68,2 - 152,54$ = 4576.20 руб. - НДС

2. Оплата в след. отч. периоде 51/62 - 1000$ (курс -28,00)= 28000 руб.
Соотв. возникла сумм. разница для НУ и курсовая для БУ = 2000 руб.
91 / 62 - 2000 руб.

В НУ это д.б. внереализ. расход ввиде суммовой разницы, но в "Письме" - указано, что сумм.разница для НУ определяется без учета НДС.

Как это понять ? Т.е. в расходах я должна учесть сумму не 2000 руб., а без учета НДС 1694,92?

Это правильно???

[AR]

Налоговый учет (НУ) - это для исчисления налога на прибыль. Он всегда без НДС.

[lyambda]

Думаю, что можно 2000 в расход, но с большими налоговыми рисками (суд). Не знаю, есть ли судебная практика. Соображения, смотрим НК РФ.
Ст. 270, п.19) в виде сумм налогов, предъявленных в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), если иное не предусмотрено настоящим Кодексом;
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ). Здесь ключевое слово "предъявлен". Мы покупателю НДС с 2000 не предъявляли, поэтому под эту статью не попадаем.

[Другая]

Мы покупателю НДС с 2000 не предъявляли, поэтому под эту статью не попадаем.

Покупателю не предьявляли, отнесли на расходы? А почему занизили налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?

[lyambda]

Так абзац 2 письма и пп. 5.1 п. 1 ст. 265 НК РФ нас устроит. Не устроит абзац 3.

[Аноним]

Поскольку в определении отрицательной суммовой разницы (пп. 5.1 п. 1 ст. 265 НК РФ) не содержится указания о выделении НДС из суммы возникших обязательств и требований, выраженных в условных единицах, наверное выделять эту сумму налога из суммовой разницы и рассматривать ее в качестве самостоятельного внереализационного расхода, который не учитывается для целей налогообложения прибыли, не следует. Тем более что в данном случае организация не уменьшает сумму НДС, уплаченную (подлежащую уплате) в бюджет по реализованным товарам, несмотря на снижение курса на дату окончательного расчета.