<p align="right">Владимир МАЛЫШКО
</b>Эксперт «ПБУ» </p>
<p >Основными
документами, регламентирующими действия организаций при осуществлении кассовых
операция, являются:</p>
<ul>
<li>Положение о правилах наличного денежного обращения
на территории РФ от 05.01.98 № 14-П (утв. Советом
директоров Банка России 19.12.97 № 47; далее - положение);</li>
<li>Порядок
ведения кассовых операций в РФ (утв. решением Совета директоров Банка
России от 22.09.93 № 40; далее - порядок). </li>
</ul>
<p >Этими документами устанавливаются
правила приема и выдачи наличных денег, оформления кассовых документов,
ведения кассовой книги, ревизии кассы и контроля за соблюдением расчетно-кассовой
дисциплины. </p>
<p >Так,
наличные денежные средства могут храниться в кассе организации только в
пределах установленного обслуживающим банком лимита остатка денежных средств
(п. 2.5 положения). Этот лимит устанавливается обслуживающими банками ежегодно
всем организациям, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты,
независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности.</p>
<h1 >Заполнение
расчета</h1>
<p >Для
установления величины лимита организация представляет в банк, осуществляющий
расчетно-кассовое обслуживание, специальный расчет по форме № 0408020 «Расчет
на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения
на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу» (форма
приведена в приложение 1 к положению).</p>
<p >Лимит
остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота
организации с учетом особенностей режима её деятельности, порядка и сроков
сдачи наличных денежных средств в банк, обеспечения
сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. </p>
<p >Для
организаций, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства
в банк ежедневно в конце рабочего дня, лимит остатка кассы устанавливается
в размерах, необходимых для обеспечения нормальной их работы с утра следующего
дня.</p>
<p >Если
организация имеет денежную выручку и сдает наличные денежные средства в
банк на следующий день, то лимит остатка кассы для неё устанавливается
в пределах среднедневной выручки наличными деньгами.</p>
<p >Для
организаций, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства
в банк не ежедневно, лимит остатка кассы определяется в зависимости от
установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки.</p>
<p >Для
организаций же, не имеющих денежной выручки, лимит остатка кассы устанавливается
в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную
плату, выплаты социального характера и стипендии).</p>
<p >Исходя
из этого, в расчете требуется привести величины среднедневной выручки и
среднедневного расхода. Они же исчисляются делением общей суммы полученной
выручки (произведенных расходов) за последние три месяца на число рабочих
дней.

Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles?4511