Помогите, запуталась в бумагах

[Аноним]

Доброе утро! помогите, пожалуйста разобраться. Ломаю голову уже второй день.
Организация - профессиональный участник рынка ценных бумаг применяет метод списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО).
на 30 июля у организации сформирован пакет акций 140000 шт. по 200 руб. на 28000000 руб.
30 июля получен займ ценными бумагами в количестве 50000 шт.
01 августа организация возвращает займ в полном объеме.
02 августа организация отдала 90000 шт. акций в РЕПО по 230 руб. со сроком обратной покупки 30 августа.
14 августа получен займ ценными бумагами в количестве 400000 шт.
29 августа организация реализовала 40206 акцией по цене 225 руб. на сумму 9046350 руб.
Как определить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?

[Денис В.]

Одно уточнение: Вы считаете заем цб реализацией с т.з. налогообложения?

[Аноним]

Нет, конечно.
Просто директор начиталась писем Иванеева и теперь считает, что при возврате займа я должна списывать бумаги по 200 руб. (для целей налогообложения не принимать), а дальше при реализации, получится, что реализованы бумаги полученные в заем и вроде получится налогооблагаемая прибыль.
Подняла панику.
Я считаю так:
Пакет ЦБ на 30.07.07 г. 140 000 по 200 руб.
30.07.07 г. Получен заем ЦБ 50 000 * 0(цена для НУ)
01.08.07 г. Возвращен заем ЦБ 50 000*0 (т.к. не происходило реализации, выбытия заемных ЦБ)
02.08.07 г. Проданы ЦБ в РЕПО (90000*200) списаны, но не приняты на расходы
14.08.07 г. Получен заем ЦБ 400000*0 (цена для НУ)
29.08.07 г. реализация (40206*200)
Налогооблагаемая база: 9046350-8041200=1005150
Верно?

[Денис В.]

Нет, конечно.

ст. 39 НК
Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары,...


Статья 807 ГК. Договор займа
1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками.

А ст. 251 говорит лишь про получение по займу.. но не про передачу.
Вопрос не так прост..
Ладно, завтра обсудим.

[Аноним]

Спасибо, Денис что откликнулись.

У меня не пердача, а возврат по займу.
А вы считаете займ реализацией для налогообложения прибыли, НДС?

[Денис В.]

да какая разница... возврат по займу есть такой же переход права собственности от заемщика займодавцу.

вы считаете займ реализацией для налогообложения прибыли, НДС?

Сложно с этим... по ст. 170 в пропорции я бы учитывал все же..
А про прибыль, имхо, не доход, но доказывать возможно придется долго.
Может примерчик попроще возьмем?

[Аноним]

Мм..., мне именно мой примерчик нужно, директрисса грызет.

[Аноним]

Мне по моему вопросику надо.
Кстати про НДС. Занимаюсь сейчас вопросиком про проценты по займам, объектом которых являются ценные бумаги. Хотелось бы увидеть Ваше мнение по этому поводу.