Возвраты

[Чупакабра]

Имеем ООО, УСН, 6%
1) Контрагент проплатил на р/с 100 000 руб за услуги, ООО всвязи с тем, что не сможет выполнить своих обязательств по договору, делает возврат этой суммы на р/с контаргента.
Нужно ли платить ООО налог 6% с прихода на р/с (ведь потом произошел возврат)? Если можно, дайте, пожалуйста, ссылку на законодательство.
2) Внесла наличкой на р/с ООО свою долю уставного капитала. Будет ли это считаться как доход? Надо ли платить с этого прихода налог? Если можно, дайте, пожалуйста, ссылку на законодательство.

[ЛО]

Нужно ли платить ООО налог 6% с прихода на р/с

нет

Внесла наличкой на р/с ООО свою долю уставного капитала. Будет ли это считаться как доход? Надо ли платить с этого прихода налог?

нет

дайте, пожалуйста, ссылку на законодательство.

ст.346.15 НК РФ

[looking]

А как такую ситуацию отразить в КУДиР? То есть возврат денежных средств покупателю (например частично) по причине невозможности выполнить свои обязательства? Например нам перечислили 100 руб, мы поставили товара на 50 руб, а остальные 50 руб вернули покупателю. В книге будет запись на 100 руб и на -50 руб ? Где в законодательстве описана такая ситуация?

[mvf]

Письмо МФ от 08.02.2007 г. N 03-11-05/24

[Santos]

2 mvf, - это письмо скорее имеет большую актуальность для УСН 15 %.
2 looking, - в законодательстве такая ситуация не прописана, на сколько мне известно. "В книге будет запись на 100 руб. и на -50 руб.?" - мы у себя в аналогичной ситуации так и поступили.
А если в разных кварталах приход и возврат, то по мнению налоговой надо сначала 6 % начислить, а в следующем периоде - сторнировать.

Хотя, по существу, указанная ситуация как раз свидетельствует в пользу той точки зрения, по которой считать авансы полученные "доходами от реализации" не стоит.

[Santos]

"в законодательстве такая ситуация не прописана". Виноват, забыл добавить "в действующем на текущий момент".
А так - в статье 346.17:
пункт 1 дополнить абзацем следующего содержания:
"В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.". С 2008 года.

[looking]

Santos, спасибо за подробный ответ. Знать бы ещё как это отразить в 1С конфигурация УСН, Вы не в курсе случайно?

[Santos]

1С не использую на УСН. Хватает Ёкселя. Сорри...