 |
С/ф: огрузка сегодня - деньги неизвестно когда!
Уважаемые клерки!
Отгружаем товар заказчику, деньги за него приходят всегда после отгрузки причем очень нерегулярно (может в след квартале). Как быть со счет-фактурой? Я сейчас делаю товар. накладную (числом факт отгрузки), а с/ф выдаю только после прихода денег за отгруженный товар причем тем числом, когда деньги поступают на мой счет - правомерно ли это? Для меня это единственная возможность ускорить оплату
а НДС с отгрузки вы когда уплачиваете?
Я подумаю об этом завтра (с)
Счет-фактуру вы обязаны выдать не позднее 5 дней с момента отгрузки. НК РФ.
НДС платим поквартально, поэтому стараемся не вылезать за рамки 3-х месяцев и проводить процедуру:отгрузка-оплата в эти сроки
неправомерно, но ненаказуемос/ф выдаю только после прихода денег за отгруженный товар
а вот это уже наказуемопричем тем числом, когда деньги поступают на мой счет
Дата с/ф все-таки должна совпадать с датой отгрузки/перехода права собственности. А передать с/ф своему покупателю - можете и после оплаты.
С даты отгрузки плюс 4 дня.Дата с/ф все-таки должна совпадать с датой отгрузки
m'm, я все таки считаю что "выставляется в течение 5 дней" - не эквивалентно "составляется в течение 5 дней". Если дата отгрузки 31.10 - можно составить с/ф от 03.11?
Да, и даже есть писма минфина,когда в этом случае зачитывать НДС. В октябре.Если это реализация и в ноябре,если это покупки
Кстати, были и споры по поводу слова "ваставляется", это вовсе не значит,что вручили в руки покупателю
Так все-таки можно делать с/ф от 03.11 если отгрузка состоялась 31.10? ну и переход права собственности - тоже 31.10.В октябре.Если это реализация
Про обязанность выставления сч-ф в течение 5 дней сказано в статье 168 НК:Сообщение от m'm
При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4 и 5 статьи 161 настоящего Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.
Статья 167. Момент определения налоговой базы
(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Когда мы формируем книгу продаж, в ней важно 2 даты: дата счет-фактуры и дата оплаты. Так как момент определение выручки в вашем случае, момент отгрузки (оплата просто еще не поступила), дата счет-фактуры должна совпадать с датой отгрузки
3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав.
Так вод ,счета фактуры Выставляются, а налогСчет фактура в течении 5 днейобязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.
"Российский налоговый курьер", 2007, N 13-14
Вопрос: Организация, являющаяся плательщиком НДС, 12 марта текущего года отгрузила покупателю товар. В течение какого срока она должна выставить счет-фактуру по этой операции?
Ответ: На основании п. 3 ст. 168 НК РФ налогоплательщик выставляет счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товара. Уточнение о том, что пятидневный срок исчисляется в календарных днях, было внесено Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ. Но и до внесения соответствующих поправок в расчет принимались календарные дни.
В п. 2 ст. 6.1 НК РФ сказано, что срок исчисляется со дня, следующего за календарной датой или совершением действия, которые определены как начало течения срока. Для выставления счетов-фактур в качестве такого действия названа отгрузка товаров.
В п. 7 ст. 6.1 НК РФ предусмотрено, что, если последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
В рассматриваемой ситуации течение срока начинается 13 марта. Установленные п. 3 ст. 168 НК РФ пять календарных дней для выставления счета-фактуры истекают 17 марта (суббота). Если для организации суббота и воскресенье являются выходными днями, счет-фактура должен быть выставлен не позднее 19 марта 2007 г. (понедельник).
М.С.Ефремова
Советник государственной
гражданской службы РФ 3-го класса
Юридическое управление
ФНС России
Подписано в печать
14.06.2007
а НДС когда платить будем 31.10 или 03.11 Если с/ф 03.11, то она попадает в книгу продаж в ноябрь. А мы должны заплатить в октябре. Нестыковочка
Папа, а ты сейчас с кем разговаривал? (с)
m'm, не, про 12 марта - это не показательно. Можно про 30 октября все-таки?
Ручками поправляем, а головой думаем при формировании книги продаж, чего там 1С надумала-нужно проверять.а НДС когда платить будем 31.10 или 03.11 Если с/ф 03.11, то она попадает в книгу продаж в ноябрь. А мы должны заплатить в октябре. Нестыковочка
Естть письмо Минфина про такую ситуацию,искать не буду, некогда.
Общий смысл такой: в книгу продаж в октябре, т.к продали в октябре, а у покупателя в ноябре, т.к в октябре у него еще не было счф.
А вот письме такое я по-моему, на клерке читала
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
