ОС выявлены при инвентаризации как излишки и поставлены на учет по рыночной стоимости.
При продаже этого объекта ОС можно ли применить п.п. 2 п.2 ст. 254 НК, разрешающий включать в расходы 24% со стоимости выявленных излишков?
Иначе говоря, можно ли применить это положение НК к основным средствам или оно относится исключительно к излишкам материалов?
а почему только 24%? мне кажется можно все включить
Екатерина, все не получится, только расходы, связанные с приобретением имущества. А их-то не было.
вы какими проводками оприходовали излишки по ос?
можете
Все операции произошли в одном отчетном периоде.
ОС поставлено на учет:
Д 01 К 99 1500000 (по оценке рыночной стоимости независимым оценщиком)
Проведен кап.ремонт:
Д 01 К 08 3584745
Д 08 К 76 3584745
68/НДС К 76 645254
ОС снято с учета:
Д 91/1 К 01 5084745
Продажа ОС:
Д62 К 91.1 6000000
91/1 К 68/НДС 915254
Налог на прибыль:
Д 99 К 68/приб 360000
Екатерина, вы уверены?Сообщение от Орловская Екатерина
Тогда это почему вы учитываете как ОС?Все операции произошли в одном отчетном периоде.
Одно из условий принятия актива в качестве ОС - не предполагается его перепродажа!!!
а почему вы приходуете на 99??? По моему 91 прочие внер. доходы
24% ОТ 1500 000 и затраты (подтвержденные документально) на кап ремонт, можно признать расходами
а вы не сможете найти документы по которым вы списали это ос? если да, то можно восстановить
Вы совершенно правы, это не я приходую, это другой бухгалтер
http://forum.klerk.ru/showthread.php?p=51299814
Но в налогооблагаемую базу попадает эта сумма в 150000, несмотря на проводку.
ничего нет, никаких документов.
Это мысль! Спассибо!
Вам с 1500 000 нужно заплатить прибыль (подать уточ. декл. если это прошлый период), тогда можно
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием