ВАИМОЗАЧЕТ И НДС -помогите с проводками

[knuffi]

Здравствуйте, уважаемые клерки! Подскажите пож. проводки : Возвращая оприходованный товар, покупатель оформляет нам так называемую обратную реализацию. Если этот товар не был оплачен, то мы должны СПИСАТЬ ВЗАИМНЫЕ ДОЛГИ: подскажите проводки по такому списанию с моей стороны.

д60К62- проведен зачет взаимных требований
Д68К19-принят квычету НДС

или как то иначе

[Ulrika]

Вообще-то проводки как при покупке товара:
д 41 к 60
д 19 к 60
а возникшую задолженность гасите безнальными
платежами.
Взаимозачеты запрещены сейчас, для большей
прозрачности расчетов между контрагентами.

[алк_а]

Это когда же и кто взаимозачеты запретил??? первоисточник можно увидеть?

[knuffi]

Взаимозачеты не только не запрещены, а наоборот поощряются налоговиками, но сдесь главное, правильно учесть НДС.... Вот я и запуталась... Если моя фирма и фирма-покупатель хотим произвести взаимозачет на одну и ту же сумму, где в т.ч. НДС.... Вот тут я что то с проводками и не могу понять....

[алк_а]

Вы делаете взаимозачет на сумму без НДС Д60 К62. а когда перечисляете НДС, то Д60 К51. потом получаете от них НДС Д51 К62. Товар приходуете Д41 К60, Д19 К60. счет фактуру получаете Д68/2 К 19.

[knuffi]

Спаасибо большое. Я, правда, думала обойтись без прогона одной и той же суммы НДС по расчетным счетам. Ведь сумма одинакова и у них и у нас. Хотела узнать, можно ли зачесть без перечислений. Но нета, так нет.... Чертово законодательство

[алк_а]

http://www.kadis.ru/texts/index.phtm...PrintVersion=1

Тут на форуме письмо интересное показали.. теперь я о необходимости перечисления задумалась..

[Аноним]

Еще одно в догонку покажу - как раз по возвратам товаров:


При возврате товаров покупателю сумму НДС отдельным платежным поручением перечислять не нужно
Письмо Минфина России от 27.04.2007 N 03-07-11/128

Пунктом 4 ст. 168 НК РФ предусмотрено, что при совершении товарообменных операций и зачетов взаимных требований, а также при использовании в расчетах ценных бумаг НДС уплачивается на основании отдельного платежного поручения. При возврате товара суммы налога, предъявленные покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товара, принимаются к вычету, а не компенсируются покупателем (п. 5 ст. 171 НК РФ). Поэтому в данном случае перечислять сумму НДС отдельным платежным поручением не требуется.

[Аноним]

Спасибо! Интересная информация, но проводки в связи с последними сообщениями будут
д60К62- проведен зачет взаимных требований
Д68К19-принят квычету НДС или еще что то??????

[Аноним]

Вот еще нашла-

При взаимозачете.
Суммы НДС при взаимозачете принимаются к вычету на общих основаниях, то есть сразу после принятия товара на учет (согласно п. 1 ст. 172 НК РФ). Взаимозачет не признается товарообменной операцией, поэтому при взаимозачете не применяются правила п. 2 ст. 172 НК РФ (согласно которым сумма вычета должна определяться исходя из балансовой стоимости имущества, а вычету подлежат фактически уплаченные суммы налога). Такой подход подтверждается и сложившейся судебной практикой (см., например, Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 18.05.2005 N А33-29632/04-С3-Ф02-2145/05-С1; Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 03.07.2006 N Ф04-3875/2006(23942-А03-25), от 15.05.2006 N Ф04-2687/2006(22257-А67-34); Постановление ФАС Поволжского округа от 09.02.2006 N А72-5466/05-7/442; Постановления ФАС Уральского округа от 07.08.2006 N Ф09-6738/06-С2, от 02.08.2006 N Ф09-502/06-С2, от 17.07.2006 N Ф09-6044/06-С2, от 21.06.2006 N Ф09-2030/06-С2, от 15.06.2006 N Ф09-4970/06-С7, от 14.06.2006 N Ф09-4902/06-С2, от 18.04.2006 N Ф09-2035/06-С7; Постановления ФАС Центрального округа от 26.05.2005 N А09-718/05-13, от 28.04.2005 N А68-АП-386/11-04).
Данный подход признал и Минфин РФ: в Письме от 07.03.2007 N 03-07-15/31 указывается, что согласно общеустановленному порядку вычеты налога на добавленную стоимость производятся при наличии у покупателей счетов-фактур поставщиков товаров (работ, услуг, имущественных прав) после их принятия на учет. Далее в Письме говорится, что при зачетах взаимных требований никаких особенностей применения вычетов Кодексом не предусмотрено.
Именно этот вывод Минфина России и подтверждает, что при проведении взаимозачета вычет "входящего" НДС производится в общем порядке на основании п. 1 ст. 172 НК РФ и правила п. 2 ст. 172 НК РФ в данной ситуации неприменимы. Уже на момент принятия товаров на учет и при наличии счета-фактуры покупатель принимает сумму "входящего" налога к вычету. То, как в дальнейшем будет производиться оплата за товар (деньгами или же будет подписан акт о зачете взаимных требований), на уже принятом к вычету НДС не скажется. Поэтому если в дальнейшем при взаимозачете сумма НДС в нарушение требований п. 4 ст. 168 НК РФ не была уплачена деньгами, на вычет НДС для покупателя это никак не повлияет.
Единственным затруднением в такой ситуации является новая форма налоговой декларации, утв. Приказом Минфина РФ от 07.11.2006 N 136н. Она составлена таким образом, что "входящий" НДС при взаимозачете должен быть отражен в разд. 3 по строке 240, только если налог оплачен на основании платежного поручения. По этому вопросу вероятны или дальнейшие разъяснения Минфина России, или же, учитывая высказанную в рассматриваемом Письме позицию, в форму декларации, возможно, будут внесены изменения.
Однако нарушение порядка заполнения налоговой декларации (при правильно определенной сумме налога) не является налоговым правонарушением, что подтверждается и имеющейся судебной практикой (см., например, Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 22.12.2005 N Ф04-9125/2005(18043-А27-23), от 10.07.2006 N Ф04-4199/2006(24320-А27-37), от 22.01.2007 N Ф04-8879/2006(30005-А27-37); Постановления ФАС Центрального округа от 20.03.2006, 22.03.2006 N А62-4114/2005, от 24.09.2006, 27.10.2006 N А62-518/2006). Поэтому, если сумма "входящего" НДС при взаимозачете не будет показана по строке 240 разд. 3 декларации, но будет отражена в общей строке 220 данного раздела, никакого занижения налоговой базы не произойдет и привлечение налогоплательщика к ответственности будет неправомерным.


А проводка будет только Д60 К62 и все!