Филиал

[Karapuz]

Подскажите пожалуйста вконец запуталась только начинаем работу с филиалом
У нас есть зарегистрированный филиал в другом городе , есть договор головной организации с фирмой –покупателем. Товар реально получает сначала наш представитель в другом городе и отвозит товар фирме-покупателю.
Как быть с документами на отгрузку. Правильно ли я думаю?
1) головная организация делает документы на отгрузку ( сч/ф и накл.) в адрес филиала.
Нужно ли указывать фирму – покупателя в графах плательщик и покупатель, а филила как грузополучатель
2) далее филиал делает после получения свои документы на отгрузку (или с товаром отправляется лишний наш экземпляр) Если делает филиал то как в этом случае указываются грузоотправители, получатели и т. д. И в этом случае в документах на отгрузку печать филиала?
Если филиал в свою очередь выписывает документы, то нумерация у них отдельно для сч/ф и накл.? Значит и книга продаж отдельно у филиала? (но ведь филиал у нас без отдельного баланса)

Подскажите как правильно оформить первичку

[stas®]

Никаких счетов-фактур "в адрес филиала". И накладная - только на внутреннее перемещение. Филиал - это ваш отдел, просто находящийся в другом месте.
И счета-фактуры филиал выписывает от имени организации. Если очень хочется, можно в скобках где-то указать "Тьмутараканский филиал".

Нумерация по вкусу, желательно непересекающаяся. Книгу продаж будете сводить в общую.

[Karapuz]

А если документы (и сч/ф и накл) выписаны от головной организации а печать филиала , такое возможно (Дело в том что когда товар был отправлен, то возникла необходимость изменить дату отгрузки по просьбе покупателя)
До этого мы выписывали здесь документы и отправляли с товаром, и наш представитель просто передавал все это покупателю. Или лучше изменить и отправить документы по почте?

[stas®]

Все документы всегда выписываются от организации, подписываются уполномоченным лицом (хоть директором филиала, хоть дворником) и скрепляются установленной печатью организации (гербовой, "для документов", "филиал №5", "палата № 6"). Хотя, конечно, лучше контрагентов не нервировать и печать "для рецептов" не ставить .

[sotnik]

Вообще-то, оформление документов от обособленных подразделений всегда вызывает болезненную реакцию. Нормы прописанные в нормативке не всегда исполнимы на практике и на многие из них и проверяющие смотрят с усмешкой. У меня объем продаж (и покупок) в филиалах в десяток раз превышает объемы головного предприятия. Ведение общих (единых) книг продаж, покупок и кассовой, а тем более введение свквозной нумерации ничего кроме скептической ухмылки вызвать не может. С одной стороны есть положение о филиале, где описаны права филиала в отношении тех или иных действий и доверенность их директору, дублирующая это, с другой стороны есть масса упрямцев, которые видеть этого не хотят и упорно добиваются документов от головного предприятия, мол филиал - не юридическое лицо. Правильно - не юридическое, но его же часть! Причем доходит до смешного. Давеча один из моих филиалов проверила РТИ. На акте филиал написал: "<название предприятия>,Филиал № 8", написал свой адрес и приложил печать. Нет! РТИ так не хочет! Они переписали акт на ""<название предприятия>", вписали адрес головного и потребовали "главную" печать. Через две недели захотели проверить филиал № 4. Я послал их на @$* На том основании, что проверять чаще раза в два месяца им запрещено, а предприятие (заметьте, согласно акта - все предприятие!!!) они проверяли 2 недели назад. Они до того охренели, что уже три дня молчат и пускают пузыри. Подобные казусы я могу рассказывать до бесконечности.
На практике давать советы трудно. Сначала давайте разберемся со статусом Вашего филиала? Он у Вас на выделенном балансе или учитывается централизованной бухгалтерией? Каковыми правами наделен Ваш руководитель филиала: просто мальчик для посылок или он может подписывать документы и скреплять их собственной печатью филиала?
И еще совет - почитайте литературу, хотя бы План счетов про использование сч. 79 "Внутрихозяйственные расчеты" Дело в том, что в Вашем вопросе заложены серъезные методологические ошибки, типа сч.-ф. и накл. от головы к филиалу!!!! Это документы на реализацию! А внутри юрлица не может быть реализации, нельзя продать что-либо самому себе! Можно только переложить что-либо из одного кармана в другой.

[Karapuz]

Филиал НЕ на выделенном балансе , руководитель имеет право подписывать документы и существут печать филиала. Про сч/ф это я сказала не подумав.

[sotnik]

Филиал НЕ на выделенном балансе , руководитель имеет право подписывать документы и существут печать филиала.

Я бы организовал следующим образом (не утверждаю, что это идеально, но в видении аналогии таких своих филиалов...)
1. Дт41ф/Кт41ц - 8тыс. - внутреннее перемещение товара из головы в филиал, по учетной цене (цене приобретения) б/НДС, где 41ф - склад филиала, 41ц- центральный склад;
2. Филиал, согласно предоставленным правам, выписывает покупателю накладную и сч-ф., по отпускным ценам и отгружает товар. В установленные сроки сдает первичку для учета в центральную бухгалтерию. Нумерацию документов лучше установить свою с добавлением буквы"Ф". Обязательно вести книги регистрации накладных и счетов-фактур. При сдаче документов в бухгалтерию, бухгалтер принимавший документы в них расписывается (хотя можно и просто расписку, которую потом вклеивать в книги.
3. Центральная бухгалтерия, по представленным документам делает проводки:
- Дт62/Кт90 - 12тыс. - реализация;
- Дт90/Кт68 - 2 тыс. - НДС от реализации (ну, или - Дт90/Кт76)
- Дт90/Кт41ф - 8тыс. - списание с/ст-ти проданного товара;
- и бла-бла-бла....
5. Центральная бухгалтерия делает записи в книге продаж.

Теперь попытаюсь ответить на Ваши вопросы по порядку:

1) головная организация делает документы на отгрузку ( сч/ф и накл.) в адрес филиала.

- нет, только накладную на внутреннее перемещение со склада на склад;

далее филиал делает после получения свои документы на отгрузку (или с товаром отправляется лишний наш экземпляр) Если делает филиал то как в этом случае указываются грузоотправители, получатели и т. д. И в этом случае в документах на отгрузку печать филиала?

-- Филиал делает свои, а на хрена же ему тогда право подписи и печать? Продавец: <наименование юрлица> Грузоотправитель: <наименование юрлица, наименование филиала>, Получатель: <наименование покупателя>.
Про нумерацию документов уже сказал, а книги продаж и покупок, как и остальные ему и не нужны, т.к. все бухоформления ведутся в центральной бухгалтерии, там и делают записи в книгах. Филиалу достаточно книг регистрации выписанных документов для учета порядковой нумерации и ведения оперативного учета отгрузок и выписанных документов.

[Karapuz]

Огромное спасибо

[ToT]

http://klerk.ru/rubricator/?37
Подборка статей из рубрикатора по филиалам.

[Аноним]

Уважаемый Sotnik, вы так замечательно все расписали про филиалы!
Не могли бы вы еще подсказать, можно ли подстраховаться каким-нибудь нормативным документом, чтобы не вести одну общую кассовую книгу. Реально действительно не представляется возможным вести одну кассовую книгу если филиал за 400км, и при этом еще не один... Но вот документом каким-то подтвердить свою позицию, к сожалению, не могу.
Спасибо.