НДС-налоговый агент

[Gummy]

Я плачу за аренду помещения, принадлежащего ФГУП в начале месяца авансом. Т.е. до 10 августа за август. А НДС - ежеквартальный. Начисляю налоговоагентский НДС в день уплаты, а уплачиваю, соответственно, до 20 октября. Когда я его могу принять к вычету?

[ДаНик]

В 4-м квартале. (п.3 ст.171 НК)

[Gummy]

Понятненько.
Спасибо

[Abra]

Имхо Налоговоагентсткий НДС надо перечислять одновременно с арендной платой.
тогда и в зачет, после оплаты.

[ДаНик]

Статья 163. Налоговый период
2. Для налогоплательщиков (налоговых агентов) с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога и налога с продаж, не превышающими один миллион рублей, налоговый период устанавливается как квартал.

Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода...

Или я не прав?

[Kleo]

Согласна с Abra. В зачет после оплаты 31 августа (по условиям примера)

[Gummy]

главное, что после оплаты фактически в бюджет

[Shure]

Abra
у нас тоже так делают....но, думаю и 1-я схема не притиворечит НК...

[ДаНик]

главное, что после оплаты фактически в бюджет

да

[Katy]

СТАТЬЯ 11 пункт 4. :" Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для уплаты налога налогоплательщиком."
Так что на мой взгляд Gummy правильно делает

[vae]

А не подскажите, в декларации по НДС в том разделе, где показывается НДС от аренды гос. имущества, нужно показывть начисленный НДС или фактически перечисленный за налоговый период, если считаем НДС "по оплате" и периодически не своевременно платим арендные платежи и НДС от них?
Т.е. может ли у меня этот раздел быть пустым, если я не перечисляла в этом месяце НДС с аренды?

[Kleo]

Фактически перечисленный. И раздел может быть пустым.

[Gummy]

А почему фактически перечисленный?

[Kleo]

Из Инструкции по заполнению декларации по НДС: "По строке 150 показываются суммы налога, исчисленные и (или) удержанные налоговыми агентами из доходов, перечисляемых ... арендодателям федерального либо муниципального имущества..., и подлежащие перечислению в бюджет."
А из коллективного бухгалтерского мнения, выработанного в результате общения с соседями, обязанность удержать и перечислить у нас возникает в момент выплаты доходов арендодателю, т.е. тогда, когда мы непосредственно перечисляем ему суммы за аренду.

[Gummy]

Kleo, ерунда. Главное, что подлежащие перечислению. Поэтому, если начислили аренду, то у вас появилась обязанность по уплате НДС налоговоагенсткого.

[Kleo]

Простите, только что увидела Ваш пост. На мой взгляд главное "перечисляемых" и обязанность возникает в момент выплаты доходов. А по Вашим словам получается следующая картина. Допустим, у меня налоговый период по НДС - месяц. Допустим, я начислила аренду за август, а оплачу я ее в сентябре... или октябре... И что, НДС я должна заплатить в сентябре? Ведь следуя Вашей логике, у меня возникла обязанность по уплате?

[Gummy]

По-моему так. ИМХО.

[Kleo]

Ну-у... Вы меня не убедили. Да и я Вас, похоже, тоже...