Статья: Внимание: НДС при бартере!

[Московский бухгалтер]

<blockquote>
<p>Не секрет, что товарообменные сделки наиболее коварны с точки зрения расчета НДС. В большинстве случаев причиной этому становится то, что при бартере действует особый порядок применения налоговых вычетов. Именно на них, как показывает практика, чаще всего и спотыкаются бухгалтеры. Авторы бератора «Энциклопедия бухгалтерских ошибок» предлагают вашему вниманию анализ двух наиболее типичных из них.</p>
</blockquote>
<h5>Вычет сделали, а деньги не перечислили</h5>
<p>Предположим, одна фирма заключила с другой договор мены. Согласно ему она передает партнеру партию товаров, а тот, в свою очередь, — партию материалов. Стороны выполнили свои обязательства по бартерной сделке. Компания оприходовала материалы и сразу поставила НДС к вычету. Однако НДС, указанный в счете-фактуре, не был перечислен другому участнику бартерной сделки.</p>
<div>
<blockquote>
<h5>Пример</h5>
<p>ЗАО «Актив» заключило с ООО «Пассив» договор мены: «Актив» передает «Пассиву» партию товаров, а «Пассив» «Активу» — партию материалов. Стороны выполнили свои обязательства по бартерной сделке в январе.</p>
<p>Стоимость обмениваемых ценностей одинакова и составляет 118 000 руб. (в том числе НДС — 18 000 руб.), что соответствует уровню рыночных цен. Себестоимость товаров, которые «Актив» передал «Пассиву», составляет 80 000 руб.</p>
<p>«Пассив» выполнил свои обязательства по договору первым. Бухгалтер «Актива» сделал такую запись:</p>
<p><strong>Дебет 002</strong><br />
118 000 руб. — материалы, полученные по договору мены, учтены на забалансовом счете.</p>
<p>После того как товары отгрузили «Пассиву», бухгалтер «Актива» сделал такие проводки:</p>
<p><strong>Кредит 002</strong><br />
118 000 руб. — списаны с забалансового счета материалы, полученные по договору мены;</p>
<p><strong>Дебет 10 Кредит 60</strong><br />
100 000 руб. (118 000 — 18 000) — оприходованы материалы, полученные по договору мены;</p>
<p><strong>Дебет 19 Кредит 60</strong><br />
18 000 руб. — учтен НДС по оприходованным материалам (на основании счета-фактуры «Пассива»);</p>
<p><strong>Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19</strong><br />
18 000 руб. — зачтен НДС по оприходованным материалам;</p>
<p><strong>Дебет 62 Кредит 90-1</strong><br />
118 000 руб. — отражена выручка от реализации товаров по договору мены;</p>
<p><strong>Дебет 90-2 Кредит 41</strong><br />
80 000 руб. — списана себестоимость реализованных товаров;</p>
<p><strong>Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»</strong><br />
18 000 руб. — начислен НДС с выручки от продажи товаров;</p>
<p><strong>Дебет 60 Кредит 62</strong><br />
118 000 руб. — проведен зачет задолженностей.</p></blockquote></div>

Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles/?87057

[K@trin]

Какая-то ерунда, ну а если такая операция была в одном месяце полностью проведена, т.к. один отгрузил товары и выставил сч/ф, другой отгрузил материалы и выставил сч/ф, то они просто обмениваются платежками на 18000,00 рублей в этом периоде. Т.е. ушло с р/сч 18 тыс.рублей и пришло завтра столько же? Или я чего-то не поняла?