 |
За 1 полугодие - прибыль, за 9 месяцев - убыток. Налог на прибыль за 1 полугодие уплачен. Ведем ПБУ 18. Какие нужно сделать проводки, чтобы показать переплату налога? Нужно ли сторнировать начисленный налог за 1 полугодие? И как все отразить с учетом ПБУ 18?
Спасибо за любые советы!
В некоторых комментариях пишут, что переплату нужно относить на 09 счет "ОНА", но когда у меня возникла подобная ситуация, я проконсультировалась с аудитором и он сказал, что переплата висит на сч. 68 субсч. Налог на прибыль и относить ее никуда не надо, как и в случае с НДС и другими налогами.
Я считаю, что это логично, т.к. в своем учете всегда можно увидеть задолженность/переплату перед бюджетом.
И сч. 68 по оборотке за 9 месяцев должен быть равен 0, т.е. в 3-м квартале (30.09.07) нужно сделать сторнировочные проводки.
У меня в учете:
1) 99.02.1-68.04.2 - начислен условный расход по налогу на прибыль.
2) 68.04.2-68.04.1 - начислен налог на прибыль.
3) 68.04.1-51 - уплачен налог на прибыль.
Мне надо сделать так, чтобы в дебете с/счета 68.04.1 отразилась переплата.
Что нужно сделать? Сторно проводки №2?
Если у Вас убыток, то у будет Условный доход.
Обратная проводка
Т.е.:
1) 68.04.02 - 99.02.2
2) 68.04.1 - 68.04.02
???
Да
В итоге, после отражения всех ОНА и ОНО у Вас по 68.4.2 и 68.4.1 должно быть 0.
Если у Вас образовалсяо убыток от продажи ОС, то его необходимо списывать в течение оставшегося срока полезного использования выбывшего ОС.
Вы отражаете условный доход по налогу на прибыль - 68.«Расчеты по налогу на прибыль"/99 и одновременно:
09/68.«Расчеты по налогу на прибыль» - начисляете отложенный налоговый актив с суммы налогового убытка за отчетный период.
Когда будет получена прибыль, делают след. проводку:
68.«Расчеты по налогу на прибыль»/09
Вот Вы пишете, что по счету 68.4.1 тоже должно быть "0"?
А как же отразить тогда переплату по бюджету?
По ПБУ я сейчас начислила за 9 месяцев:
1) Д68.04.2 - Кр 99.02.2 - начислен условный доход по налогу на прибыль в сумме уплаченного ранее налога.
2) Д09 - Кр68.04.2 - признан отложенный налоговый актив на сумму уплаченного ранее налога.
И всё?
Я же должна как-то отразить дебиторскую задолженность бюджета по уплаченному ранее налогу??? Т.е. дебет 68.04.1 должен быть у меня?
Каких ещё проводок не хватает?
не на сумму уплаченного налога, а на сумму налога с суммы убытка. они м.б. не равны.2) Д09 - Кр68.04.2 - признан отложенный налоговый актив на сумму уплаченного ранее налога.
Аноним, судя по всему, у вас 1С. типовым планом счетов предусмотрены два субсчета по налогу на приыбль: 68.4.1 - для расчетов с бюджетом и 68.4.2. - расчет НП.
первый субсчет отражает сальдо по расчетам с бюджетом и на нем как раз д.б. видна ваша переплата.
второй субсчет является вспомогательным, на нем отражаются проводки по расчету НП согласно ПБУ18. и на отчетную дату он не должен иметь сальдо.
Все я это понимаю.
Но повторяюсь: у меня вопрос не в том, как учесть убыток текущего года, а как отобразить переплату по налогу на прибыль с учетом ПБУ 18?
По порядку:
В 1 полугодие - получена прибыль, начислили и заплатили налог. За 9 месяцев получен убыток, т.е. мне надо учесть излишне перечисленный налог за 1 полугодие, т.к. прибыли у меня больше нет (см. пост 1).
Итак, у меня в учете за 1 полугодие:
1) 99.02.1-68.04.2 - начислен условный расход по налогу на прибыль.
2) 68.04.2-68.04.1 - начислен налог на прибыль.
3) 68.04.1-51 - уплачен налог на прибыль.
Мне надо сделать так, чтобы в дебете с/счета 68.04.1 отразилась переплата.
Что нужно сделать? (см. пост 4).
Или мне вообще не отражать дебиторскую задолженность??? Это же не правильно...
По посту 13:
И что это получается: должна отразить на 09 "Отложенные активы" 24% от суммы налога?
Кажется, бред получится...
Пример.
1 полугодие 2007.
в бухучете получена прибыль 50 руб., в налоговом учете - 100руб. для упрощения расчтеов разницы только постоянные.
Д99К68.4.2 - 12 руб. (50р.*24%) условный расход.
Д99К68.4.2 - 12 руб. ((100-500*24%) ПНО.
Д68.4.2К68.4.1 - 24 руб. сумма НП отнесена на субсчет расчетов с бюджетом.
Д68.4.1К51 - уплачен НП.
9 мес .2007г.
в бухучете убыток 150 руб., в налоговом убыток 100 руб. разницы по-прежнему только постоянные.
Д68.4.2К99 36 руб. (150*24%) условный доход.
Д99К68.4.2 -12 руб. (50*24%) сторно условного расхода, начисленного за полугодие.
Д09К68.4.2 24руб. (100*24%) ОНА на сумму убытка в НУ.
ПНО уже начислено в 1п/г.
Д68.4.1 К68.4.2 24 руб. - закрывается субсчет 68.4.2.
таким образом, субсчет 68.4.2 не имеет сальдо, а на субсчете 68.4.1 числится переплата 24 руб.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
