налог на прибыль

[пИРАнья]

В первом квартале прибыли не было вообще, за второй квартал прибыль появилась (небольшая, никаких 3 млн в квартал нет и не будет никогда), сумма исчисленного налога на прибыль - 2700. Предыдущая бухгалтерша в декларации за полугодие написала в строке 290 раздела 00200 (Сумма ежемесячных авансовых платежей на 3 квартал 2007 года) - 2700. И уплатила в июле 2700 по итогам второго квартала и еще 2700 - авансовый платеж за июль. Я только что начала работать в этой организации, т.е. в августе и сентябре авансовых платежей никто не перечислял. Если я все правильно понимаю, то их и вообще не должно было быть. Как мне теперь правильно сделать? Подать уточненную декларацию за полугодие и правильную за 9 месяцев? Сумма исчисленного налога по итогам 9 месяцев - 1200, а т.к. уплачено в июле было 2х2700, то получается переплата и ничего больше уплачивать не нужно, а в строке 280 будет сумма к уменьшению, так? Не чревато ли это какими-то проверками из налоговой?

[пИРАнья]

да, подраздел 1.2 раздела 1 в деларации за полугодие заполнен не был

[konsyl]

Если по итогам 1 квартала был убыток, а по итогам 2 квартала образовалась прибыль, то величина ежемесячных авансовых платежей на 3 квартал (июль, август, сентябрь) составит 1\3 от суммы 2 700 руб, т.е. 900 рублей. Итого, 28 июля необходимо было перечислить: 2 700 (налог за 2 квартал) + 900 рублей (авансовый платеж за июль). В августе и сентябре до 28 числа вам необходимо было перечислить авансовые платежи в размере 900 рублей. Учитывая тот факт, что ваш предыдущий главбух сразу перевел все сумму авансовых платежей за 3 квартал в июле, в августе и сентябре средства перечисляться уже не должны были, т.к. на л\с сложилась переплата.

[Шмымзик]

Подать уточненную декларацию за полугодие

Да.

подраздел 1.2 раздела 1 в деларации за полугодие заполнен не был

Уточните в налоговой - начисляли они ежем. ав. платежи или нет.

Сумма исчисленного налога по итогам 9 месяцев - 1200, а т.к. уплачено в июле было 2х2700, то получается переплата и ничего больше уплачивать не нужно, а в строке 280 будет сумма к уменьшению, так?

Так. По строке 280 (с учетом того, что вы подадите уточненку за 6 мес), у вас будет к уменьшению 1500. А переплата (дебетовое сальдо по сч. 68) - будет 4200.

[пИРАнья]

[QUOTE=konsyl;51317881]Если по итогам 1 квартала был убыток, а по итогам 2 квартала образовалась прибыль, то величина ежемесячных авансовых платежей на 3 квартал (июль, август, сентябрь) составит 1\3 от суммы 2 700 руб, т.е. 900 рублей.

А разве должны быть ежемесячные авансовые платежи у организации если доход от реализации ежеквартально 40 тыс. руб? Вроде бы в НК говорится, что их уплачивают только те у кого за 3 млн перевалила ежеквартальная выручка по итогам предыдущих 4-х кварталов. Нет?

[пИРАнья]

Шмымзик, да-да, все так и есть

просто меня сомнения одолевают - раз в декларации за полугодие написали сумму ежемесячных авансовых платежей 2700, то может должны были и уплатить их все обязательно?

[konsyl]

[QUOTE=пИРАнья;51317913]

Если по итогам 1 квартала был убыток, а по итогам 2 квартала образовалась прибыль, то величина ежемесячных авансовых платежей на 3 квартал (июль, август, сентябрь) составит 1\3 от суммы 2 700 руб, т.е. 900 рублей.

А разве должны быть ежемесячные авансовые платежи у организации если доход от реализации ежеквартально 40 тыс. руб? Вроде бы в НК говорится, что их уплачивают только те у кого за 3 млн перевалила ежеквартальная выручка по итогам предыдущих 4-х кварталов. Нет?

А вы являетесь "вновь созданной организацией"?

[Шмымзик]

пИРАнья, да непонятно все с этой декларацией... с одной стороны - указали сумму в стр. 290, с другой - подраздел 1.2 не заполнили. Говорю же - надо выяснить, начисляли вам в лицевом счете эти ежемесячные или нет.

А разве должны быть ежемесячные авансовые платежи у организации если доход от реализации ежеквартально 40 тыс. руб?

Не должны, не должны.

konsyl, какая разница, вновь они или не вновь созданные? Полагаете, что при выручке в 40 тыс. рублей за квартал - есть превышение 1 млн/мес?

[пИРАнья]

konsyl, нет, зарегистрированы в 2004 году, но деятельности до 2 квартала 2007 года никакой не было, прибыли соответственно тоже.

[konsyl]

Я стесняюсь спросить, а какова ваша выручка?

[пИРАнья]

да не стесняйтесь, разделите 40 000 на 3, чего ж тут хитрого. У нас один-единственный вид деятельности - сдача помещения в аренду, и мы не в Москве.

[konsyl]

Хм... не уверен, конечно, но ваша организация создана несколько лет назад, т.е. под определение "вновь созданной" вы никак не попадаете. А
согласно пункту 6 статьи 286 НК РФ вы должны платить ежемесячные авансы.

[Шмымзик]

konsyl, а согласно пункту 3 статьи 286?

[konsyl]

Согласен. Прошу простить, но я практически не сталкивался с вопросами уплаты налога на прибыль, когда речь идет о столь малых суммах. Поэтому это дало мне возможность самому разобраться в некоторых вопросах.

[adianva]

Присоединюсь к вопросу по поводу п.3 ст.286 НК,кто же тогда может платить 1 раз в квартал?
Пока писала -пришел ответ.Вопрос снят.